公司去年沒有建賬，今年我接手后開始給公司做賬，公司成立的時(shí)候有一批機(jī)器設(shè)備是從另外一個(gè)公司轉(zhuǎn)入的，上個(gè)月老板把之前轉(zhuǎn)讓的機(jī)器設(shè)備合同給我入賬，還有兩張以前年度另外一個(gè)公司采購(gòu)的機(jī)器設(shè)備專票，收到合同和機(jī)器設(shè)備發(fā)票我怎么做賬務(wù)處理？

2024-09-14 15:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-14 15:05

接收并登記這批轉(zhuǎn)入設(shè)備，應(yīng)先確認(rèn)其價(jià)值。然后： 1. 借記固定資產(chǎn)科目，貸記實(shí)收資本或資本公積科目（視原設(shè)備是否涉及成本轉(zhuǎn)移）。 2. 對(duì)于采購(gòu)發(fā)票，借記固定資產(chǎn)或相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記應(yīng)付賬款或銀行存款科目。 3. 如果有合同，需附合同作為附件，確保交易真實(shí)。記得檢查設(shè)備是否有折舊，按公司政策計(jì)提折舊費(fèi)用。

快賬用戶9819 追問 2024-09-14 15:23

之前都沒有建賬，計(jì)提折舊肯定是沒有做的。上個(gè)月老板才給我合同和發(fā)票，我是這么做的：xx公司轉(zhuǎn)入機(jī)器設(shè)備一批借：固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備貸：銀行存款（回單老板說有付款憑證暫時(shí)還沒給我）這種轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)不知道次月需要做計(jì)提折舊嗎？是不是上個(gè)月做的就只需這個(gè)月開始計(jì)提折舊？還是要把以前年度沒有入賬的固定資產(chǎn)做計(jì)提折舊，年限都不知道怎么算

齊紅老師解答 2024-09-14 15:25

對(duì)于轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，確實(shí)需要從接收當(dāng)月開始計(jì)提折舊，因?yàn)檫@是資產(chǎn)開始使用的時(shí)間點(diǎn)。若之前沒有記錄，現(xiàn)在補(bǔ)記時(shí)： 1. 確認(rèn)價(jià)值：先明確這批設(shè)備的原值和折舊年限。 2. 補(bǔ)提折舊：如果知道之前未計(jì)提折舊的時(shí)間長(zhǎng)度，計(jì)算這部分期間的折舊額，并進(jìn)行補(bǔ)提。 3. 正常計(jì)提：從接收當(dāng)月開始，按剩余年限按月計(jì)提折舊。關(guān)于折舊年限，通常參考設(shè)備的性質(zhì)、技術(shù)更新速度等因素，如果沒有具體規(guī)定，可以參考同類設(shè)備的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或與老板商議確定。建議整理好所有資產(chǎn)信息，以便準(zhǔn)確計(jì)算折舊。

快賬用戶9819 追問 2024-09-14 17:37

xx公司轉(zhuǎn)入機(jī)器設(shè)備一批借：固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備貸：銀行存款—公賬收到發(fā)票后是這么入賬嗎？?jī)蓮垖Ｆ逼笔?2年開具的，拿到現(xiàn)在才入賬，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額部分我沒有做賬務(wù)處理，想著是以前年度抵扣過的，您看這種情況我做的分錄對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2024-09-14 17:40

您的分錄基本正確，但還需考慮進(jìn)項(xiàng)稅額的處理： 1. 借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備 2. 貸：銀行存款-公賬對(duì)于22年開具的專票，首先確認(rèn)稅局是否允許跨年抵扣。如果允許，您可以：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：遞延收益-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅然后，等到實(shí)際抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款-公賬注意：不同地區(qū)和稅法可能有不同的規(guī)定，請(qǐng)參照當(dāng)?shù)刈钚碌亩悇?wù)政策執(zhí)行。如有疑問，建議咨詢專業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

快賬用戶9819 追問 2024-09-14 18:03

1.22年3月取得的2張專票當(dāng)年就已經(jīng)抵扣了，拿到現(xiàn)在入賬不需要再做抵扣分錄吧？我上面寫的分錄沒有做這個(gè)沒錯(cuò)吧？借：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 2.您說的需要補(bǔ)提折舊，不管22年3月到23年12月有沒有建賬，現(xiàn)在入賬就要補(bǔ)提折舊，是這意思嗎？ 3.生產(chǎn)車間的這些機(jī)器設(shè)備折舊年限3年合適嗎？

齊紅老師解答 2024-09-14 18:06

1. 如果22年的專票已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在入賬時(shí)不需要再次做抵扣分錄。您之前的分錄只涉及固定資產(chǎn)入賬，未涉及稅項(xiàng)處理，這在邏輯上是正確的，但遺漏了進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)環(huán)節(jié)。 2. 是的，即使在沒有建賬的期間內(nèi)，一旦開始賬務(wù)處理，應(yīng)從接收固定資產(chǎn)的當(dāng)月開始補(bǔ)提折舊，直至當(dāng)前月份。因此，即使22年3月至23年12月之間沒有進(jìn)行賬務(wù)處理，現(xiàn)在入賬時(shí)也應(yīng)補(bǔ)提折舊，從接收當(dāng)月起至當(dāng)前月份。 3. 生產(chǎn)車間使用的機(jī)器設(shè)備折舊年限為3年是合理的，這符合一般會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)這類資產(chǎn)的估計(jì)折舊年限。不過，具體折舊年限應(yīng)根據(jù)設(shè)備的實(shí)際性質(zhì)、預(yù)期使用壽命、技術(shù)更新速度等因素綜合考慮，并可能因行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或特定稅務(wù)規(guī)定而有所不同。建議參考相關(guān)行業(yè)指南或咨詢專業(yè)人士以確定最合適的折舊年限。

快賬用戶9819 追問 2024-09-14 19:01

您說的我遺漏了進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)環(huán)節(jié)是什么意思？我上個(gè)月做的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)入分錄：借：固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備貸：銀行存款—公賬這個(gè)月做計(jì)提折舊，是不是要從22年3月轉(zhuǎn)入當(dāng)月開始算起補(bǔ)提呢？計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用—機(jī)器設(shè)備貸：累計(jì)折舊這兩筆分錄做對(duì)了嗎？

齊紅老師解答 2024-09-14 19:05

您的理解正確，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)環(huán)節(jié)，指的是在接收固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，并將其計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，而不是直接沖減銀行存款。正確的處理方式應(yīng)該是： 1. 當(dāng)接收固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn) - 機(jī)器設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款 - 公賬 2. 補(bǔ)提折舊，從22年3月開始算起，直到當(dāng)前月份。您的計(jì)提折舊分錄基本正確，但這里應(yīng)確保“制造費(fèi)用”科目正確反映了該筆折舊費(fèi)用的實(shí)際歸屬部門或項(xiàng)目。正確的分錄如下：借：制造費(fèi)用 - 機(jī)器設(shè)備貸：累計(jì)折舊請(qǐng)注意，上述處理需基于您所在地區(qū)的具體稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建議根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整或咨詢專業(yè)人士。

快賬用戶9819 追問 2024-09-14 19:17

謝謝您的解答和幫助！老板在采購(gòu)材料時(shí)都是用公賬上的錢去采購(gòu)的，但是公賬上的實(shí)收資本根本不夠支付，每月采購(gòu)材料大于銀行存款上面的錢，您說這種情況應(yīng)該怎么解決？和老板溝通了幾次，他都說是公司員工個(gè)人卡打到公賬上的，但遲遲也沒看見個(gè)人卡打到公賬上的收款回單

齊紅老師解答 2024-09-14 19:19

這種情況可能是公司的資金管理出現(xiàn)了問題，員工個(gè)人賬戶支付公司款項(xiàng)的行為不規(guī)范且可能涉及到財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。建議采取以下步驟解決： 1. 明確財(cái)務(wù)管理流程：與老板溝通，制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程，確保所有采購(gòu)必須通過公賬進(jìn)行，避免個(gè)人賬戶支付。 2. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控：定期檢查銀行賬戶流水，確保所有收入和支出都記錄在公賬上，并及時(shí)獲取所有財(cái)務(wù)交易的正式憑證，如銀行轉(zhuǎn)賬回單。 3. 追查資金來源：與財(cái)務(wù)人員和相關(guān)員工核實(shí)，確認(rèn)是否存在員工代墊費(fèi)用后報(bào)銷的情況。如果有，應(yīng)立即停止此類行為，并按照公司規(guī)定進(jìn)行正規(guī)報(bào)銷流程。 4. 完善財(cái)務(wù)制度：建立或完善公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，包括但不限于資金使用審批、報(bào)銷流程、財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制等，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)都在透明、合規(guī)的框架下進(jìn)行。 5. 培訓(xùn)與教育：對(duì)管理層和員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和合規(guī)性培訓(xùn)，增強(qiáng)大家的財(cái)務(wù)意識(shí)，確保所有人員了解并遵守公司的財(cái)務(wù)政策。 6. 尋求專業(yè)意見：如果情況復(fù)雜或難以自行解決，可以咨詢會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問，獲取專業(yè)的指導(dǎo)和建議。通過以上措施，可以逐步解決公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性和有效性。