老師，利潤表上面的數據是根據賬務出來的，你的意思是匯算的時候把那個成本的數據改一下子，然后把年報的財務報表的數據改一下是吧？那我的賬務上面那60萬怎么把它給調減下來呢？

對，調整利潤表成本數據后，年報財務報表也要同步修改。賬務上，通過“以前年度損益調整”科目，借記原成本科目，貸記“以前年度損益調整”科目，減少成本。再通過“應交稅費-所得稅”調整繳納的所得稅，確保會計處理合規。

好的老師 您講的我聽明白了 謝謝您

不客氣，有其他問題隨時提問。祝您財會工作順利！

老師 我突然想起來 我們是小企業會計準則 不用“以前年度損益調整”科目 那用哪個科目呢？

小企業會計準則下，調整過去年度錯賬通常使用“利潤分配—未分配利潤”科目。先借記原成本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”，減少成本；再根據已繳所得稅情況，調整“應交稅費—應交所得稅”。這樣操作符合小企業會計準則要求。

好的 懂了 謝謝老師 教師節快樂！