10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發現該年度發生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊，這類固定資產預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產和負債時還發現，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調整的，請按年度直接列示全部相應的審計調整分錄。在編制審計調整分錄時，不考慮調整分錄對所得稅和期末結轉損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

1、目的練習貨幣資金的核算，以及日記賬的登記。2、資料勝利公司為增值稅一般納稅人，2019年8月31日，“庫存現金”賬戶余額1500元?！般y行存款”賬戶余額425800元。2019年9月，勝利公司發生如下經濟業務:(1)2日，開出現金支票從銀行提取備用金5000元。(2)5日，銷售產品，價款20000元，增值稅稅額2600元，收到轉賬支票一張，填制進賬單并辦妥收款手續。(3)10日，出售廢舊物資，收到現金500元。(4)10日，購買辦公用品400元，增值稅稅額52元，款項以現金支付。(5)11日，支付上月電費25000元，增值稅稅額3250元，開出支票付訖。(6)15日，以現金1000元報銷業務員李利業務招待費(普通發票)。(7)21日，收到銀行付款通知，支付第三季度存款利息1500元。(8)28日，在現金清查中，發現長款180元，原因待查。(9)29日，在現金清查中，發現短款120元，原因待查。(10)30日，查明2829日現金長短款原因:長款原因不明，經批準，轉做營業外收入;短款原因是出納員張山工作失職，應由其賠償。要求:(1)根據上述經濟業務編制相關會計分錄

2020年2月3日審計人員在對宏大公司2019年度財務報表審計時，查明該公司2019年1月1日購入維維公司發行的2年期債券，支付價款41486元，債券面值40000元，每年計息一次，到期還本。合同約定債券發行方維維公司在遇到特定情況下可以將債券贖回，且不需要為贖回支付額外款項。宏大公司在購買時預計發行方不會提前贖回，并將其劃分為債權投資。該債券票面利率8%，實際利率6%，采用實際利率法攤銷。進一步查明，2019年1月1日購入時企業賬務處理為：借：債權投資-成本40000營業外支出1486貸：銀行存款414862019年12月31日計息時的賬務處理為：借：應收利息3200貸：投資收益3200要求：1、根據上述資料，正確核實2019年12月31日“債權投資”和該年度“投資收益”項目的實有數。2、審計人員應提出何種審計意見？若需調賬，請代為編制調賬分錄，并分析給財務報表的帶來的影響。

1、S市審計局對該市財政局2X19年度組織本級預算執行情況進行審計。審計過程中，發現下述情況：（1）S市人大1月15日審批通過年度預算，財政局于2月10日批復教育局部門預算；（2）S市某市屬國企于2X19年12月29日從建設銀行S市支行獲得貸款1500萬元，同日該國企以城市維護建設稅的形式申報納稅、并將等量資金上繳該市國庫，次日財政局以技術改造費名義給該國企撥款1500萬元，12月31日該國企向銀行償還該筆貸款本息；（3）S市文化局2X19年度部門預算中，項目支出預算為350萬元，財政局相應撥款數為150萬元；（4）S市公安局收取的罰沒收入中，有200萬元返還該局自由支配，未在本級預算收入中反映；（5）該市財政局代表S市政府向該市政府公務人員、事業單位工作人員強行攤派借款，總額3541萬元。要求：根據上述資料，回答以下問題：（2）請結合資料及相關審計重點，從真實性、合法性等方面分析該市財政局在組織預算執行時存在哪些問題。（10分

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款