老師我們是高新技術企業，高新收入占總收入30%左右，還有一部分收入，開票的名稱是廣告推廣，這里面也有部分是高新收入，但是沒法區分，也不知道該計入多少，本身這部分是我們提供研發產品，再把合作方的產品放入我們自研產品里面，一起打包給第三方渠道，他們幫我們推廣，從而產生流量收益，因為合作方那邊需要開廣告服務費。現在高新收入不達標，想增加高新收入，廣告推廣里的高新收入部分按什么比例計算合適呢
根據《高新技術企業認定管理辦法》，近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例，不得低于60%。在計算高新收入占比時，需要先準確歸集分母和分子，分母指的是企業同期總收入，分子指的是高新技術產品（服務）收入。你公司在計算總收入時，可參考以下規定： 視同銷售收入：根據企業所得稅法，視同銷售收入并未包含在九項可以計入收入總額的項目中。但從應納稅所得額直接計算法的公式上看，視同銷售收入需要計入應納稅所得額，且不包括在其他的項目中；其次，《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202號）明確，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用的扣除限額時，其銷售（營業）收入應包括視同銷售收入；同時，企業所得稅年度納稅申報表《納稅調整項目明細表》（A105000）中，“視同銷售收入”欄次在收入類調整項目中。據此，視同銷售收入是連接會計與納稅的橋梁，是收入總額的特殊形式。 利息收入：利息收入在企業所得稅年度申報表《期間費用明細表》（A104000）的“財務費用—利息收支”欄次進行列示，屬于扣除項目；而根據企業所得稅法實施條例規定，利息收入，指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。這是應納稅所得額直接和間接計算法之間的差異。直接計算法是收入總額減去各項扣除和減免稅項目，間接計算法是利潤總額加減納稅調整項目。收入總額是直接計算法中的概念，與會計的利潤總額不同。這種情況下，企業歸集收入總額，應考慮收入類納稅調整事項對總收入金額的影響，將符合條件的利息收入，計入收入總額，作為計算收入占比這一指標的一部分
熱門問答 更多>
-
有交社保的人員一定要從公戶發工資嗎
-
老師 公司按次繳納印花稅 如何確保交稅基數呢 我看前面的會計是按買賣合同申報的 但是數據不知道哪里來的 我算了下不是銷售合同和購進合同的數據呀
-
老師我們買了輔料白糖 不可以開票 是不是匯算清繳需要調增
-
殘疾人就業保障金和印花稅，財務報表的模板老師發個
-
您好，我們公司是建筑業一般納稅人企業，有林草種子生產經營許可證，營業執照上經營范圍如果增加林木種子生產經營，草種子，樹木種植經營，還要辦什么特許證嗎？
-
計提盈余公積金50萬可以按多少來分紅
-
場地使用費是多少稅率？有文件嗎？
-
酒店一般納稅人用什么會計準則比較合適
-
老師：我們銷售都是客戶承擔運費。但有個項目是包干價，意思是不管產生多少費用，都按合同價格結算，那這個包干的項目產生的運費我應該怎么記賬呢？借：銷售費用，貸：銀行存款嗎？
-
給員工買的健康險，入賬做到管理費用其他費用中了，匯算填報期間費用填到了管理費用—保險費中，這么處理對嗎？
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
這些收入都計入了，現在問題是有部分收入里面包含了高新收入，但是發票開的是廣告收入，怎么區分出來合適呢
這些收入都計入了，現在問題是有部分收入里面包含了高新收入，但是發票開的是廣告收入，怎么區分出來合適呢
同學你好 這個只要不是主營就做其他業務收入
企業所得稅里收入總額包含營業外收入吧
同學你好 這個包含的哦