3.位于縣城的甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價(jià)款42萬元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（? ）。 A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳甲實(shí)木地板廠的消費(fèi)稅為2.57萬元 B.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅61.31萬元 C.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅24.17萬元 D.甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)8.55萬元

甲企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,購進(jìn)原材料一批,入賬成本為100萬元,委托增值稅一般納稅人乙企業(yè)（鄉(xiāng)村）加工成新型涂料,支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)5萬元。已知該涂料無同類產(chǎn)品市場售價(jià),消費(fèi)稅稅率為4%。(1)甲企業(yè)委托加工貨物的組成計(jì)稅價(jià)格()萬元。A、104.38B、104.17C、109.38D、110.37(2)乙企業(yè)應(yīng)該代收代繳的消費(fèi)稅()萬元。A、4.38B、4.17C、9.38D、10.37(3)乙企業(yè)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為(A、7%B、5%C、3%D、1%(4)乙企業(yè)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A、0.22B、0.23C、0.24D、0.25(5)甲企業(yè)購進(jìn)委托加工勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、0.85B、0.65C、0.45D、0.3

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月外購價(jià)值(不含稅金額)120萬元的材料委托乙企業(yè)加工高檔香水,支付加工費(fèi)和輔料費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票,注明金額分別為35萬元和15萬元,甲企業(yè)當(dāng)月收回全部加工的高檔香水并銷售50%部分,取得不含增值稅的價(jià)款190萬元,下列表述正確的有()。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)A甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅B乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬元C甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅13.5萬元D甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅28.5萬元E乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅27.35萬元

多選題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月外購價(jià)值(不含稅金額)120萬元的材料委托乙企業(yè)加工高檔香水,支付加工費(fèi)和輔料費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票,注明金額分別為35萬元和15萬元,甲企業(yè)當(dāng)月收回全部加工的高檔香水并銷售50%部分,取得不含增值稅的價(jià)款190萬元,下列表述正確的有()。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)A甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅B乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅30萬元C甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅13.5萬元D甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅28.5萬元E乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅27.35萬元老師這道題是選擇DE嗎

　　17.（多選題）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月外購價(jià)值260萬元的素板委托乙企業(yè)進(jìn)行加工素板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70％素板，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（　）。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5％）（2015年-考生回憶版改） 　　A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅 　　B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬元 　　C.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬元 　　D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬元 　　E.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元 ?? 『正確答案』CE 『答案解析』乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝（260＋25）÷（1－5％）×5％＝15（萬元），甲企業(yè)銷售的70％的部分的組價(jià)＝（260＋25）÷（1－5％）×70％＝210（萬元），收回后的銷售價(jià)是350萬元，屬于加價(jià)銷售，所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5％－15×70％＝7（萬元）。（（（請問為什么甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝350×5％－15×70％＝7（萬元）。，這里是350而不是350/（1-5%)呢？謝謝解答