老師，情況是這樣的，我公司是房地產公司，每月向電網繳納電費，然后從施工單位扣除回來，我是想問問，發票如何處理。現在有兩種方案(1)我司直接從施工費里向施工方扣除水電費，然后施工方按扣除水電費的金額向我方提供施工費發票。（2）我方向施工方開具水電費發票，施工方全額向我司開具施工費的發票。 我的疑問是（1）我方是否具有資質直接向施工方開具水電費發票？ （2）這兩種方案對稅金有什么影響，比如增值稅、企業所得稅、土增稅等。
在實際操作中，一般都是適用第一種方式：我司直接從施工費里向施工方扣除水電費，然后施工方按扣除水電費的金額向我方提供施工費發票。 前期先代墊水電費，后續結算時再把這部分金額扣除。
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老師你好，我們房地產公司，經營范圍只有房屋銷售租賃及管理，每個月施工總包方的水電費都是我們這邊代扣代繳的，現在施工總包方要我們開轉售水電費的發票給他們，但是我問當地稅務局這邊說沒有經營范圍不能開這個，而且轉售水電費是代開的，但是對方說我們是一般納稅人不能代開發票，這個到底可以開不呢
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老師，我是一般納稅人，公司主營電梯銷售、維保和安裝業務，現在有一項業務是有三方:開發商、施工方和銷售電梯的公司我方，我公司同施工方簽訂電梯購銷安裝協議，我方給施工方開具13%的電梯專票，施工方給開發商開具9%的工程款發票，施工方要扣我3%的管理費和2.5%的所得稅，將來會返我10%的稅點，請問這樣做合理嗎？這筆業務要怎么理解?可以舉例說明一下嗎？扣管理費和所得稅稅點及返稅點這些先后順序怎么操作我公司最合理?謝謝老師
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我公司是房地產開發企業，增值稅一般納稅人，自來水表是我公司的戶頭，自來水公司將水費發票開具給我公司，水費發票內容主要為：水冰雪*用水費，稅率為3%； 施工方開了本次結算款的全額發票，但實際結算金額時扣除了施工方使用的水費款，我們開簡易征稅的發票（水費）給施工方，請問這樣該怎么做賬啊？
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老師，我們是房地產開發企業，項目含工地每月電費全部由開發公司繳納，比如月電費不含稅10萬、進項1.3萬、共計11.3萬（發票開給開發公司）。電費分攤由開發公司營銷售樓部承擔3萬、施工單位承擔8.3萬。施工單位承擔的部分后期會在工程進度款中扣除（后期會給施工單位開具發票），那我在做賬的時候，與施工單位掛其他應收8.3萬，能否把進項1.3萬全部抵扣，然后倒擠營銷費掛賬1.7萬？這個進項能否由開發公司全額抵扣？
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請問，建筑勞務公司是清包工形式承接的工程，現在把部分工程款分包出去后，出現了兩種做賬方式1、分包公司提供人員名單，建筑公司（總包方）以全員全額人員工資形式申報個稅，然后直接計入工程施工，貸方應付分包方，個稅申報時再由應付分包方轉入應付職工薪酬里。2、直接結算分包款，讓分包方開具建筑服務*建筑勞務發票，這樣直接計入工程施工，不用再申報個稅。請問這兩種方式哪種好？我個人感覺第一種是不對的，因為甲方是直接打款給分包公司，甲方應付款雖然包含了我方分包出去的工程款，但是這一塊勞務結算甲方和乙方直接收付，我方只是在賬上過一道并且是給甲提交乙方的勞務人員名單等。所以我方申報個稅工資有虛增成本的嫌疑。不知我的理解對否，請老師解答。
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豆包，還有一個情況就是 A 公司和 B 學校簽訂了合作協議，三年的，這個就是協議是 150 萬，然后 A 公司向 C 公司采購藥品或者是器械設備，就是寵物社寵在學校開展寵物設備和藥品的一些些東西，比如說采真實 C 公司自己進貨的采購價是 5 萬，但是 C 公司賣給 A 公司就可能是 15 萬這種，但是這個也是市場價，這種合理嗎？因為 a 公司和 b 公司是校企合作，這個，嗯，如果審查這些有沒有問題？A公司的股東法人同C公司的股東法人同一個人，但是分別的控股公司不同？
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第一種方式的話，這部分費用是可以作為所得稅和土增稅的扣除項進行扣除的吧？
嗯，是的可以的，你把這部分放在開發間接費里，是能抵扣土增稅和所得稅的
老師，那為什么一般實務中會采用第一種而不是第二種方式呢？
因為我就是地產行業的，如果開票給施工單位，還需要報稅，只要取得水電費的專票也是能正常抵扣的，基本上稅務差異不大，所以實物中一般是習慣采用第一種
假設采用第二種方式，（1）地產行業能開具水電費的發票么？（2）如果可以開具，我司收到的電網發票，部分是免稅的，那我司開具的發票是否就是按全額開具發票，沒有免稅部分。
抱歉，現在才看到回復 （1）地產行業能開具水電費的發票么？ 可以的，地產行業如果確實有這個業務，可以和稅務專管員申請后，開具水電費發票 （2）如果可以開具，我司收到的電網發票，部分是免稅的，那我司開具的發票是否就是按全額開具發票，沒有免稅部分。 普遍來說，地產公司開具的水電費發票是不免稅的，但是可能有部分地區有特殊優惠。
老師，昨天有的人說，第一種方式會少繳稅。也就是說我們收到電網的進項發票（抬頭是我司房地產企業），但是這部分水電費從施工款里扣出來，然后按扣除水電費后的金額收施工費的發票的話，沒有銷項。需要按轉售水電處理？我能不能理解成，給對方開票也行，不開票也行，只不過實際操作中一般是不開票的？
其實嚴格意義上來說并不會少交稅，第一種，只是說取得的成本發票一部分變成了國網電力和水利局的發票，不過很多地方國網電力的發票稅點會比施工方的稅點高一點，但是差異并不大。 問：但是這部分水電費從施工款里扣出來，然后按扣除水電費后的金額收施工費的發票的話，沒有銷項？ 直接從水電費里扣是不會有銷項，但是就算是開票的，一般也是取得的進項稅金和銷項稅金基本吻合，平價銷售，所以也不會有稅差。 問：我能不能理解成，給對方開票也行，不開票也行，只不過實際操作中一般是不開票的？ 單純從這幾句來說，是可以這么理解的，可以開票也可以選擇不開票，就是一種是從成本里扣除，一種是視同轉銷水電費。
老師，如果把水電費換成對施工單位的罰款呢？也就是說，施工單位違規操作，我們罰款對方，這部分我們直接計入營業外收入就行吧？直接給對方開個收據就行。
但是施工單位會不同意的呀
可是罰款我們本來也沒有發票啊，如果給他們開發票，開什么發票呢？那一般怎么處理呢？ 老師我覺得您講的太清楚了，其他老師可能不太懂房地產，經常我問著問著就覺得對方說不清楚。我以后答疑怎么做才能精準定位到您啊，求求救救孩子吧！！
罰款很多也是最后直接沖減結算成本的，但是這個就影響到了土增稅，所以一般是需要測算是計入營業外收入更劃算還是直接沖減成本，這個的話施工單位是兩種方式都能接受的。 謝謝你的認可，你可以在提問的時候，直接@嬋老師
好的，謝謝老師！
給您送了一個小心意，哈哈哈
謝謝~~祝你平安喜樂步步高升！