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演示賬套

老師您好請問我現(xiàn)在要轉(zhuǎn)讓股權(quán) 實收資本300萬全部實繳 A占公司60% 實繳180萬 B占公司40%實繳120萬現(xiàn)在A轉(zhuǎn)讓20%給C作價492096元 B轉(zhuǎn)讓10%給C作價246048元請問應(yīng)該交多少個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個稅是否產(chǎn)生個稅

2024-07-02 13:03

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-07-02 13:05

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號），個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%。 A要轉(zhuǎn)讓的20%股權(quán)的股權(quán)原值 = 3,000,000×60%×20% = 360,000（元） B要轉(zhuǎn)讓的10%股權(quán)的股權(quán)原值 = 3,000,000×40%×10% = 120,000（元）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照實際成交價格計算。在本次轉(zhuǎn)讓中，A、B 與 C 的交易價格分別為 492,096 元和 246,048 元。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費，這里未提及相關(guān)稅費，所以計算時設(shè)為0。 A 的應(yīng)納稅所得額 = 492,096 - 360,000 - 0 = 132,096（元） A 應(yīng)繳納的個人所得稅 = 132,096×20% = 18,419.2（元） B 的應(yīng)納稅所得額 = 246,048 - 120,000 - 0 = 126,048（元） B 應(yīng)繳納的個人所得稅 = 126,048×20% = 4,809.6（元）

快賬用戶7389 追問 2024-07-02 13:38

好的謝謝老師～

快賬用戶7389 追問 2024-07-02 13:45

那已經(jīng)投入的實收資本比如180萬轉(zhuǎn)讓出去20% 賬上怎么做分錄老師

齊紅老師解答 2024-07-02 13:45

滿意請給五星好評，謝謝

快賬用戶7389 追問 2024-07-02 13:58

不對吧我買60%的股權(quán)份額支付180萬現(xiàn)在賣出去20%占3分之一成本是60萬不是36萬

齊紅老師解答 2024-07-02 13:58

借實收資本老股東貸實收資本新股東

快賬用戶7389 追問 2024-07-02 14:04

成本的問題請回復(fù)下

齊紅老師解答 2024-07-02 14:09

A轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)給C，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為492,096元，對應(yīng)的股權(quán)原值為300萬×60%×20% = 36萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為：(492,096 - 360,000)×20% = 26,419.2元。 B轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)給C，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為246,048元，對應(yīng)的股權(quán)原值為300萬×40%×10% = 12萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為：(246,048 - 120,000)×20% = 25,209.6元。自然人股東轉(zhuǎn)讓其所持有公司的股權(quán)，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為百分之二十。在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時，若申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。正當(dāng)理由包括能出具有效文件證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形