某家電生產企業為增值稅一般納稅人,2019年度有員工1000人，企業全年實現收人總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元,實現利潤總額8萬元,已繳納企業所得稅2萬元。后經聘請的會計師事務所審計,發現有關稅收事項如下:(()收人總額8000萬元中含國債利息收人7萬元，金融債券利息收入20萬元，從直接投資居民企業分回的稅后股息38萬元。(2)當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產,借款期限1年。購建的固定資產尚未完工,企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元全部計人了財務費用核算。(3)12月份轉讓一項無形資產的所有權,取得收人60萬元未作收入處理,該項無形資產的凈值35萬元也未轉銷(不考慮轉讓稅費)。(4)“營業外支出”賬戶中,列支上半年繳納的稅收滯納金3萬元;銀行借款超期的罰息6萬元;給購貨方的回扣12萬元、意外事故損失8萬元、非廣告性贊助10萬元;全都如實作了扣除。要求:計算該企業應補繳的企業所得稅稅額稅率為25%

A公司持有B公司80%股權，同時A公司的全資子公司C公司持有B公司20%股權。B公司的注冊資本為5000萬元，A、C公司的出資額分別為4000萬元和1000萬元。A、C公司因調整投資結構，擬將B公司股權全部轉讓給D公司。截至股權轉讓日，B公司的賬面凈資產為6000萬元，其中盈余公積400萬元，未分配利潤600萬元，商定轉讓價格與B公司賬面凈資產相同。(假定A、B、C公司企業所得稅率皆為25%) 請在下述三個方案中選擇最優方案。 轉讓方案一：按照賬面價值轉讓。 轉讓方案二：分配股利后再行轉讓。 轉讓方案三：股權整合后再行轉讓。 提示：查閱《財政部國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2014]109號），《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第40號） 分析上述轉讓方案，應注意的問題：

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發票。稅務報表都是空報。內部賬資產負債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負數，所有者權益合計也是負數。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位。現在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權轉讓給公司里另外一個股東。要在工商進行股權變更，但新規定是必須到報送相關資料，持稅務個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權變更手續。想請教老師：這種情況，股權轉讓，轉讓方需要繳納個稅嗎？

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發票。稅務報表都是空報。內部賬資產負債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負數，所有者權益合計也是負數。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位。現在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權轉讓給公司里另外一個股東。要在工商進行股權變更，但新規定是必須到報送相關資料，持稅務個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權變更手續。想請教老師：這種情況，股權轉讓，轉讓方需要繳納個稅嗎？

老師：您好！請問公司2022年2月份成立，注冊資金300萬，有三個股東，至今沒有收入，沒有開發票。稅務報表都是空報。內部賬資產負債表實收資本是243000.00元，未分配利潤是負數，所有者權益合計也是負數。只有兩個股東支付了部分投資款，還有其中一個至今沒有到位。現在這個沒有資的出股東要退股，他將其名下15%的股權轉讓給公司里另外一個股東。要在工商進行股權變更，但新規定是必須到報送相關資料，持稅務個人所得稅完稅證明才可以辦理工商股權變更手續。想請教老師：這種情況，股權轉讓，轉讓方需要繳納個稅嗎？