資產負債表的資產類項目就可以了

租賃負債產生的遞延所得稅資產和負債，應填寫在企業所得稅匯算清繳申報表的“7、本期差額遞延所得稅費用抵減”欄中。 具體來說，遞延所得稅資產是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。當企業確認租賃負債時，如果會計利潤與應稅利潤之間存在差異，這種差異在未來期間可以用來抵扣應納稅所得額，因此形成了遞延所得稅資產。 而遞延所得稅負債是由于會計和稅法的差異產生的企業應在以后期間繳納的稅款，根據應納稅暫時性差異以及適當的稅率計算未來應多交所得稅的金額。遞延所得稅負債也是指“遞延所得稅負債”會計科目，屬于負債類科目，用于核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，借方表示減少，貸方表示增加。

如果最終該項 修訂通過,則在初始確認時就將分別確認遞延所得稅資產和負債,后續通過使用權資產折舊和 租賃負債利息費用的確認將遞延所得稅資產、負債逐步予以轉回。

您好，遞延所得稅資產產生原因是？

同學你好 會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中. 表內數字的填列內容及填列方法: 1)產品銷售收入項目,應根據產品銷售收入賬戶發生額分析填列. 2)產品銷售成本項目,應根據產品銷售成本賬戶發生額分析填列. 3)產品銷售費用項目,應根據產品銷售費用賬戶發生額分析填列. 4)產品銷售稅額附加項目,應根據產品銷售稅金及附加賬戶的發生額填列. 5)其他業務利潤項目,應根據其他業務收入,其他業務支出賬戶的發生額分析計算填列. 6)管理費用、財務費用項目,應根據管理費用,財務費用賬戶發生額分析填列. 7)投資收益項目,應根據投資收益賬戶發生額分析填列. 8)營業外收入項目和營業外支出項目,應分別根據營業外收入和營業外支出賬戶分析填列. 9)產品銷售利潤、營業利潤、利潤總額等項目,可在表內計算填列. 10)以前年度損益調整項目,根據以前年度損益調整賬戶填列. 企業所得稅在損益類科目需要注意事項 企業在損益類科目中需設置所得稅費用,使用該科目時需注意: 1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用. 2、本科目可按當期所得稅費用、遞延所得稅費用進行明細核算. 3、所得稅費用的主要賬務處理. ①資產負債表日,企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記應交稅費--應交所得稅科目. ②資產負債表日,根據遞延所得稅資產的應有余額大于遞延所得稅資產科目余額的差額,借記遞延所得稅資產科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、資本公積--其他資本公積等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于遞延所得稅資產科目余額的差額做相反的會計分錄. 企業應予確認的遞延所得稅負債,應當比照上述原則調整本科目、遞延所得稅負債科目及有關科目. 4、期末,應將本科目的余額轉入本年利潤科目,結轉后本科目無余額.