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演示賬套

老師，我這邊有一家客戶一般納稅人，他23年一整年的工資都有計提，但是之前的會計沒有做發放，我現在匯算清繳是不是要調增？還是說可以用庫存現金發放，他有其他應收款，其他應付款，都有掛賬，這個科目怎么運用？因為他庫存現金沒有余額

2024-05-06 15:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-05-06 16:03

1.工資計提與發放問題：如果該客戶在2023年一整年都計提了工資，但之前的會計沒有實際發放，那么在2023年的財務報表中，這部分計提的工資應當作為負債（即“應付職工薪酬”）反映在資產負債表上。在進行2023年的匯算清繳時，由于工資已經計提但未發放，因此不需要進行調增。但是，需要注意這部分未發放的工資是否會在未來產生稅務影響，例如是否需要補繳個人所得稅等。如果您現在想要發放這部分工資，可以使用庫存現金或其他流動資產進行支付。但是，請注意確保支付金額與計提金額相符，并且確保庫存現金余額足以支付這筆款項。 2.其他應收款和其他應付款的掛賬問題：其他應收款和其他應付款是企業在日常經營活動中形成的應收和應付款項。這些款項的掛賬需要根據具體情況進行處理。對于其他應收款，如果是由于之前已經發生但尚未收回的款項，例如員工借款、客戶欠款等，應當繼續掛賬，并在適當時機進行催收。如果款項已經無法收回，需要按照會計準則進行壞賬處理。對于其他應付款，如果是由于之前已經發生但尚未支付的款項，例如供應商貨款、員工工資等，應當繼續掛賬，并在適當時機進行支付。如果企業無法支付這些款項，可能需要與債權人進行協商，尋求解決方案。 3.庫存現金的運用問題：如果該客戶的庫存現金沒有余額，但有其他流動資產可用于支付工資或其他應付款項，那么可以使用這些流動資產進行支付。但是，請注意確保支付金額與應付款項相符，并且確保其他流動資產的運用符合企業的經營策略和會計準則。如果庫存現金余額不足以支付所有應付款項，企業可能需要考慮籌集資金的方式，例如向銀行貸款、與債權人協商延期支付等。