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演示賬套

老師，我們目前是小規(guī)模納稅人，但是很快應(yīng)該就能升為一般納稅人，我們現(xiàn)在可以收增值稅專用發(fā)票嗎？就是在小規(guī)模階段收的專票可以留著升為一般納稅人后抵扣嗎？

2024-03-28 15:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-03-28 15:25

你小規(guī)模有沒有申報納稅過呢？要申報納稅過就不能？

快賬用戶6152 追問 2024-03-28 17:56

沒有開出發(fā)票，也沒有申報增值稅，季度的時候零申報過

齊紅老師解答 2024-03-28 18:05

一般情況下，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時期取得的專票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

快賬用戶6152 追問 2024-03-29 10:13

意思是能抵扣嗎？我們還沒有取得經(jīng)營收入

齊紅老師解答 2024-03-29 10:16

您符合上面情況就可以抵扣。