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你好1；? ?那你這個? 意思出庫了。 你們沒有 做分錄； 你補做分錄； 寫情況說明? ? 老板簽字做附件； 做補 出庫處理；? ??

現(xiàn)在你的處理是對的，銷售哪個走哪個庫，而不是你老會計的處理。

以下是關(guān)于你所提到的這些問題的詳細(xì)分析和建議： 一、正丁酸（回收）及環(huán)己烷（回收）入庫單價的確定 1.?按市場價確認(rèn)的合理性 - 從財務(wù)角度來說，按市場價來確認(rèn)正丁酸（回收）和環(huán)己烷（回收）的入庫單價是一種較為合理的方式。因為市場價能夠反映這些物品在當(dāng)前市場環(huán)境下的真實價值，使得成本核算更貼近實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況，并且在后續(xù)的成本分?jǐn)偂⒍▋r決策等方面能提供相對準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。 - 例如，如果市場上正丁酸的正常售價為每噸10000元，車間說按正丁酸價格打九折來確定回收正丁酸的價格，也就是每噸9000元，這種做法有一定的合理性，但可能還需要進(jìn)一步結(jié)合公司實際情況進(jìn)行調(diào)整。 2.?考慮其他因素調(diào)整 - 雖然車間提出按正丁酸價格打九折，但可能還需要考慮回收成本等其他因素。比如，回收這些正丁酸可能耗費了一定的人力、物力、能源等資源，這些回收成本應(yīng)該分?jǐn)偟交厥盏恼∷岢杀局校瑥亩m當(dāng)提高其入庫單價。 - 假設(shè)回收每噸正丁酸的額外成本為500元，那么在按市場價九折（每噸9000元）的基礎(chǔ)上，還需要加上這部分回收成本，此時入庫單價就變?yōu)槊繃?500元。 二、領(lǐng)用單價的確定 1.?先進(jìn)先出法（FIFO） - 一種常見的確定領(lǐng)用單價的方法是先進(jìn)先出法。即假設(shè)先入庫的存貨先被領(lǐng)用，按照存貨入庫的先后順序來確定領(lǐng)用單價。 - 例如，月初有一批正丁酸庫存，單價為每噸8000元，月中又入庫一批按上述調(diào)整后單價每噸9500元的正丁酸（回收）。如果月底領(lǐng)用正丁酸，在先進(jìn)先出法下，會先領(lǐng)用月初那批單價為8000元的庫存，直到領(lǐng)用完畢后，才會領(lǐng)用月中入庫的那批。 2.?加權(quán)平均法 - 加權(quán)平均法也是常用的方法。先計算出存貨的加權(quán)平均單價，然后以此作為領(lǐng)用單價。 - 計算公式為：加權(quán)平均單價 = （期初庫存存貨金額 + 本期入庫存貨金額）÷（期初庫存存貨數(shù)量 + 本期入庫存貨數(shù)量） - 假設(shè)月初正丁酸庫存數(shù)量為10噸，金額為80000元（單價每噸8000元），月中入庫130噸，金額為1235000元（單價每噸9500元），則加權(quán)平均單價 = （80000 + 1235000）÷（10 + 130）= 9312.5元/噸。月底領(lǐng)用時就以這個加權(quán)平均單價作為領(lǐng)用單價。 三、成本分?jǐn)傁嚓P(guān)問題 1.?半成品與產(chǎn)成品成本分?jǐn)傇瓌t - 在月底核算成本時，確實需要將總成本在半成品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分?jǐn)偂．?dāng)回收的正丁酸價格確定后，也就確定了其作為半成品的金額。 - 一般情況下，并不是將剩余的成本都分?jǐn)偟疆a(chǎn)成品里邊。而是根據(jù)一定的分?jǐn)偡椒ǎ热绨凑债a(chǎn)量、工時、定額成本等合理的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行分?jǐn)偂?- 例如，如果按照產(chǎn)量分?jǐn)偅僭O(shè)本月生產(chǎn)產(chǎn)成品1000件，半成品和產(chǎn)成品總共耗費的成本為1000000元，其中半成品（正丁酸回收部分）金額為100000元，則產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟某杀?= （1000000 - 100000）÷1000 × 1000 = 900000元。 綜上所述，對于正丁酸（回收）和環(huán)己烷（回收）的入庫單價，可以在參考市場價的基礎(chǔ)上結(jié)合回收成本等因素進(jìn)行確定；領(lǐng)用單價可選擇先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等；成本分?jǐn)傄罁?jù)合理的標(biāo)準(zhǔn)在半成品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行，而不是簡單地將剩余成本全部分?jǐn)偟疆a(chǎn)成品中。

確定損耗率 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定 B 材料生產(chǎn) A 產(chǎn)品的合理損耗率。比如算出平均損耗率后，生產(chǎn)一個 A 產(chǎn)品，按損耗率算出預(yù)計應(yīng)領(lǐng)用量。 區(qū)分損耗 正常損耗計入產(chǎn)品成本，異常損耗要分析原因。 跨月成本核算 月末對在產(chǎn)品按合理損耗率核算成本。產(chǎn)品完工入庫時，根據(jù)實際完工量和損耗率確定計入成本的材料量，分析超出部分是正常還是異常損耗來處理成本。 ERP 系統(tǒng)處理 利用 ERP 實時監(jiān)控，退回預(yù)補物料及時記錄調(diào)整，定期核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)和實際生產(chǎn)情況，分析差異原因。