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演示賬套

老師，答案中劃線的部分不理解。這道題不是甲出售存貨給乙，也不是乙出售給甲，為什么要寫劃線的呢？分錄是怎么樣的？

2024-03-02 13:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-03-02 14:17

同學你好，乙公司出售存貨是按照賬面價值結轉的成本，但是甲公司作為投資單位認定的是公允價值，需要按照公允價值結轉，所以乙公司賬面的凈利潤虛增了，所以要將出售部分的差額調減

快賬用戶6683 追問 2024-03-02 14:34

老師你說的這個對應的分錄寫一下

齊紅老師解答 2024-03-02 14:38

要寫的話只能是兩家公司分別結轉已出售部分成本的分錄?? 乙公司借：主營業務成本? ?420 ? ? 貸：庫存商品 420 甲公司借：主營業務成本? ?560 ? ? 貸：庫存商品 560

快賬用戶6683 追問 2024-03-02 14:49

不是，我是說寫合并報表的抵銷分錄

齊紅老師解答 2024-03-02 14:55

你意思是涉及到存貨的抵消？

快賬用戶6683 追問 2024-03-02 15:13

那本題到底是否涉及存貨的抵銷？

齊紅老師解答 2024-03-02 15:15

本題不涉及，逆流交易或者順流交易會涉及到

快賬用戶6683 追問 2024-03-02 18:28

我上面問的分錄是不是這張圖上畫紅線的部分？應該寫一個借：營業成本（800-600）×70%=140 貸：存貨140

齊紅老師解答 2024-03-02 18:38

同學你好，是的哦，我上面把兩家公司的分錄拆分開了，調減的分錄就是兩個的差額

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