老師您好，想咨詢三個問題。我們是做規劃設計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發票的項目名稱是：專業技術服務，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預收賬款時，人員工資已經是勞務成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

乙公司為建筑工程企業，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項甲公司職工食堂建設施工合同，負責承建甲公司職工食堂合同工期15個月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務。合同收入200萬元，合同預計總成本160萬元。2×20年，預收合同款30萬元，2×21年收取合同進度款160萬元，余款在建造…… 要求： 1.分別計算2×20年、2×21年和2×22年的合同履約進度，并按履約進度確認各年營業收入。 2.編制2×21年發生履約成本、確認營業收入、開具發票及收款、結轉營業成本的會計分錄。

我想咨詢下，我們有個項目所屬期是2022.3月-2023年2月，項目總金額為189900，因去年增值稅是免費，所以每月分攤收入為189900/12＝15825去確認每月收入，后因項目總金額有變，變成180900，確認收入還是按之前先確認，待項目結束一起調整，今年增值稅免稅也取消，根據賬上之前入賬確認收入是180900，實際是不是應該為180601.48，收入需沖減298.52，實際確認收入應該是180900/12×10＝150750實際去年收入確定金額，180900/12/10.01×2＝29851.48為2023年1-2月合計確定金額，15075+29851.48＝180601.48，沒錯吧？

你好，老師，我們有個項目所屬期是2022.11-2023.1月，三個月，合同金額120，去年增值稅為免稅，先按月確認不含稅收入為120/3＝40，通過預收賬款科目借：預收賬款 40 貸：主營業務收入 40，連續三個月確認不含稅收入合計總計120，23年1月開出發票120，銷項為1.19，分錄為：借應收賬款120 貸為預收賬款118.81，應交稅費為1.19，因23年增值稅沒有免稅，實際不含稅收入應該為120/3×2+40/(1+0.01)×1＝39.6，也就是不含稅收入多確認0.4，那之后分錄怎么繼續，才能讓預收賬款科目為平

我想咨詢一下，2021年我們簽了一個合同10萬。項目所屬期是21.10.15-22.10.14，收入也是按月確認收入，21年增值稅是1％，按不含稅1%確認收入的。現23年11月開出末期款2萬，關于確認收入這塊需要怎么調賬