資料：新利服裝廠為增值稅一般納稅人，本月有關經濟業務如下（1）2日采取托收承付方式銷售給明信公司服裝500件，每件不含稅售價200元，開具增值稅專用發票，代墊運輸費用1000元，貨物已經發出并向銀行辦妥托收手續。（2）5日銷售給某個體工商戶服裝100件，開具普通發票，金額為16950元，對方以現金支付。（3）8日從萬華公司購進300米布料，每米不含稅進價50元，取得增值稅專用發票，稅率13%，運輸單位開具的運費普通發票注明運輸費用500元，建設基金200元，裝卸費100元。全部款項以銀行存款支付，布料未到。（4）12日銷售服裝600件給國貿商都，每件不含稅售價200元，給予5%的商業折扣，銷售額和折扣額開在同一張增值稅專用發票上。貨款尚未收到（5）16日接到明信公司通知，本月2日銷售的服裝50件有質量問題，雙方協商折讓10％。開具紅字增值稅專用發票，其余貨款收到存入銀行（6）18日購進一臺不需安裝的生產設備，增值稅專用發票上注明，價款140000元，稅額23800元，設備已到，款項以銀行存款支付（7）20日將新試制的服裝贈送給客戶50件，每件服裝成本為600元

某生產型企業為增值稅一般納稅人，2021年11月發生以下業務:(1)銷售給乙公司一批貨物，取得不含稅價款為100萬元，另收取了包裝材料及安裝服務費5.65萬元。(2)銷售一批庫存原材料，取得含稅價款226萬元;(3)將自制的產品作為福利發放給職工，該批自制產品的生產成本合計為10萬元，無同類服裝的售價，成本利潤率為10%;(4)從農業生產者手申購進一批免稅的農產品，農產品收購發票上注明金額20萬元，支付運輸公司運送該批農產品的運費1萬元(不含增值稅),取得增值稅專用發票;(5)為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元，增值稅稅額26萬元，已支付貨款并已驗收入庫已知:有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣。增值稅基本稅率為13%，農產品扣除率為10%，運費稅率為9%要求:根據資料計算回答問題，每問需計算出合計數(單位:萬元)。(1)計算2021年11月該企業應確認的銷項稅額;(2)計算2021年11月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，(3)計算2021年11月該企業應納的增值稅稅額

中小企業會計實務(二)期試44:5532133資料:長江公司系增值稅一般納稅人率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料菜用際成本核算，銷售成本隨銷售業務逐項結銷。講公司本年年初未分配利潤為-670萬元，1-11月“本年利潤”累計貸方余額380萬元，本年度2月份發生如下有關經濟業務:(共14小題)(1)向A公司銷售產品一批，增值稅專用發測上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元，請售成本為60萬元，款項尚未收到，取得一強A公瘤交付的商業匯票。(2)上月發生存貨盤虧6萬元，本月經查確定基管理不善所致。(3)結轉報廢固定資產清理凈支出0.8萬元(4)償還前欠貨款賬面價值2萬元，對方給車演金折扣1%(不考慮增值稅)，以銀行存款償還(5)以一張銀行匯票支付廣告公司的廣告費7萬元(6)銷售包裝物一批，該批包裝穩成本為7萬元，不含稅銷售價格為10萬元，開出增值稅專用發票，款項已經收到并存入銀行(7)計提并結轉本月應負擔增值稅0.3萬元

1.甲企業為增值稅一般納稅人，其生產的M產品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月1日，該企業“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為300萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目的貸方余額為20萬元。12月份該企業發生經濟業務如下：（1）8日，向乙企業銷售M產品100件，每件產品標價為2.5萬元（不含增值稅），每件產品成本為2萬元；由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣，并開具了增值稅專用發票，產品已發出，至本月末款項未收到，該項銷售符合收入確認條件。該項銷售業務屬于在某一時點履行的履約義務。（2）20日，丙企業因產品質量問題退回M產品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元（不含增值稅）.成本為2萬元。甲企業已向丙企業開具了增值稅紅字專用發票，并簽發了一張面值為28.25萬元.期限為1個月的銀行承兌匯票，退回的產品已入庫。（3）31日，年終清查財產時，發現2015年入賬的應收賬款3萬元無法收回，已全額計提，確認為壞賬。（4）31日，對應收賬款進行減值測試后，確定“壞賬準備——應收賬款”科目貸方應有余額為33萬元。

生產企業，一般納稅人，以前年度出口設備（包含安裝調試），由于疫情無法前往安裝調試，貨物已發至國外，報關單金額500萬元，已收款400萬元，由于我司無法前往安裝調試也不再安裝調試，故剩余的100萬元對方不再支付給我司，以前年度已經申報過出口退稅管理，也進行了退稅。藍字發票免稅的以前年度也已開全。 問題1、針對無法履行的義務無法收款的部分100萬需要開具紅字發票不？ 問題2、需要本年在出口退稅管理里面進行相應的負數申報不？ 問題3、是要將無法收回的這部分100萬元（未稅金額，發票是免稅的）計算13%稅率得出銷項稅額，作為不開具發票申報增值稅銷項稅額不？或者選擇進項稅額轉出，二選一，選擇其中一種方式就行吧？