謝謝，沒事郭老師，。

借固定資產清理 累計折舊174850.71， 貸固定資產653891.46 固定資產清理的余額就是653891.46減174850.71。

借銀行存款， 貸固定資產清理，應交稅費，應交增值稅銷項，你是一般納稅人還是小規模的？ 90含稅的還是不含稅？

郭老師，我是小規模納稅人，90是含稅的，在出售房產的時候，已經交過增值稅等其它稅了。

借銀行存款90， 貸固定資產清理90/1.05 應交稅費，應交增值稅 借固定資產清理 貸營業外收入90減653891.46減174850.71

就是有一點，我不明白，契稅16950.94元，這個要同固定資產帳一起轉出嗎，還是怎么處理？

對的是的，需要的，需要一塊轉出啊，你的契稅做固定資產

郭老師 那第一個分錄，貸方固定資產的數字，就是653891.46加16950.94元，對吧 借：固定資產清理495991.69 累計折舊174850.71 貸：固定資產670842.40

好，那你當時這個固定資產不包含著契稅嗎？

契稅做在哪個科目里面？

郭老師 您看看 對不？

當時你這個固定資產里面包不包含契稅，如果不包含的話，契稅做了哪個科目回復一下回復。

郭老師 您幫我看看吧，都繞死了

你固定資產包不包含這個契稅，這個還繞嗎？你就去看一下你當時交契稅的賬務處理可以嗎？

契稅在固定資產科目，因為房產證后領的。

你好，那已經包含在里面了，你為什么要再重新加這個契稅？

本來準備放費用里，后來咨詢了老師，說契稅16950.94元，數額大，要進固定資產科目，所以就做了固定資產帳。

郭老師，那653891.46元，這個數字是不包含契稅的。契稅是單獨做的帳

那你的固定資產原值是多少？653891.46，如果不包含契稅的話，按照你上面寫的來。

郭老師，您幫我做的第二個分錄，是不是要重新算了，我害怕弄錯，您幫我看看？