案列一、購買T+1非保本理財產品（贖回時間不確定） 1、購買時： 借交易性金融資產-成本貸銀行存款 變動升值時：借交易性金融資產-公允價值變動 貸公允價值變動損益 3、贖回：借銀行存款貸交易性金融資產-成本 交易性金融資產-公允價值變動 投資收益 案列二、購買結構性存款保本理財產品（本金+浮動利率收益）贖回時間確定。 分錄1、購買時：借交易性金融資產-成本 貸銀行存款； 變動升值時： 借交易性金融資產-公允價值變動 貸公允價值變動損益， 贖回：借銀行存款， 貸交易性金融資產-成本， 交易性金融資產-公允價值變動 投資收益 案列一和二中，按會計準則分錄對嗎？收益是公允價值變動損益?投資收益的總和嗎？ 結構性存款保本理財和非保本理財會計分錄是一樣的嗎？結構性存款保本理財需要繳納增值稅嗎？
對于您提到的案例一和案例二，按照會計準則進行會計處理的基本思路是正確的。不過，這里需要針對每個案例的具體情況進行分析和調整。 1.對于案例一，購買的是T%2B1非保本理財產品（贖回時間不確定），在購買時和贖回時的會計分錄可以按照您所列示的方式進行處理。不過，如果在購買或贖回時發生的相關稅費，則需要在相應科目的借貸雙方中加入“應交稅費”科目進行核算。另外，對于公允價值變動損益，也可以設置相應的二級科目“交易性金融資產公允價值變動損益”進行核算。 2.對于案例二，購買的是結構性存款保本理財產品（本金%2B浮動利率收益），在購買時和贖回時的會計分錄可以按照您所列示的方式進行處理。不過，同樣地，如果在購買或贖回時發生的相關稅費，則需要在相應科目的借貸雙方中加入“應交稅費”科目進行核算。另外，對于公允價值變動損益，也可以設置相應的二級科目“交易性金融資產公允價值變動損益”進行核算。 對于收益的計算，一般來說，投資收益是交易性金融資產在持有期間所實現的收益，而公允價值變動損益則是由于市場波動等因素導致交易性金融資產公允價值發生變動所產生的收益或損失。因此，收益應該是投資收益和公允價值變動損益的總和。 對于結構性存款保本理財和非保本理財的會計分錄是否相同的問題，根據所提供的信息，它們的會計處理方式應該是相同的。因為這兩種理財產品的投資性質和風險特征相似，都屬于交易性金融資產范疇。不過，具體處理方式可能因公司的具體業務和會計準則的差異而有所不同。 最后，關于結構性存款保本理財是否需要繳納增值稅的問題，一般來說，如果結構性存款保本理財產品的投資收益是固定的，則不需要繳納增值稅；但如果收益是浮動的，則需要根據具體情況判斷是否需要繳納增值稅。
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Q
資產負債表日 (一)公允價值比賬面余額高 借：交易性金融資產-公允價值變動 貸:公允價值變動損益 而交易性金融資產處置 1出售交易性金融資產時，將出售的公允價值與其賬面余額的差額確認為當期投資損益 2同時結轉公允價值變動損益 3會計分錄 借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 -公允價值變動 投資收益 同時：借：公允價值變動損益 貸：投資收益 上面的2同時結轉公允價值變動損益是借方直接結轉到貸方投資收益 還是擁有交易性金融資產時貸方的公允價值變動損益和處置時借公允價值變動損益相抵后余額轉到投資收益
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老師第5題分錄是這樣嗎？謝謝 借：交易性金融資產—成本410 投資收益 1.5 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）0.09 貸：銀行存款 411.59 借：應收利息 8（400*4%/2） 貸：投資收益 8 借：交易性金融資產-公允價值變動 8 貸：公允價值變動損益 8 借：銀行存款 8 貸：應收利息8 借：銀行存款 405 投資收益 11 貸：交易性金融資產 -成本 410 -公允價值變動8
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老師 這個分錄考試可以分開寫嗎1先把金融資產賣掉：借銀行存款 貸交易性金融資產—成本 —公允價值變動 投資收益 借 長期股權投資 貸交易性金融資產—成本 —公允價值變動 銀行存款 就是在這里不反應投資收益呢
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Q
老師您好 交易性金融資產 贖回理財會計分錄咋做，賬上無本金都是利息，假如原先賬上利息是100，現在贖回300 借：交易性金融資產—公允價值變動200 貸：公允價值變動損益200 借：銀行存款300 貸：投資收益300
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老師，這題的會計分錄是這樣做嗎？如何根據會計分錄來解這一題？ 借：交易性金融資產成本276 貸：銀行存款276 借：投資收益0.4 貸：銀行存款0.4 借：應收股利4 貸：投資收益4 2020.11.10 借:銀行存款4 貸：應收股利4 2020.12.31 18-（276/20）=4.2 4.2×20=84 借：交易性金融資產公允價值變動84 貸：公允價值變動損益84 2021.1.20 借：銀行存款5 貸：應收股利5 2021.5.10 借：銀行存款400 貸：交易性金融資產成本276 交易性金融資產公允價值變動84 投資收益40
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粵公網安備 44030002003870號
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老師，印象中保本性質的要繳納增值稅，非保本理財不繳納增值稅，可以核實一下嗎
一般是保本性質的要交增值稅的
老師在實務中，結構性保本理財，可不可以直接在贖回時直接確認投資收益，去掉中間公允價值變動損益這筆分錄？
在實務中，結構性保本理財可以在贖回時直接確認投資收益，但不可以去掉中間公允價值變動損益這筆分錄。 根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，企業在持有結構性保本理財產品期間，應該按照公允價值進行計量，并將公允價值變動計入當期損益（公允價值變動損益）。如果企業在贖回結構性保本理財產品時直接確認投資收益，而不是將贖回款項與結構性保本理財產品賬面價值之間的差額確認為公允價值變動損益，則不符合會計準則的規定。 此外，結構性保本理財產品的投資收益應該在贖回時進行確認，而不是在投資時進行確認。這是因為結構性保本理財產品的投資收益取決于市場條件和產品結構，只有在產品到期或贖回時才能確定實際的投資收益。因此，在贖回結構性保本理財產品時確認投資收益是符合會計準則要求的。 總之，在實務中，結構性保本理財產品的會計處理應該遵循《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規定，即使在贖回時直接確認投資收益，也不可以省略中間的公允價值變動損益分錄。
好的，謝謝老師
滿意請給五星好評，謝謝