某居民企業(yè)于2016年12月注冊(cè)成立，主要從事貨物生產(chǎn)盈加工，2019 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收人8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。 (2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元;稅金及附加200萬元;銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬)。 (3)營(yíng)業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元、稅收滯納金10萬元)。 (4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)(不包括列人企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。 要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算下列小題: (1)計(jì)算企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 (2)計(jì)算2019年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。 (3)計(jì)算2019年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅戶得額。 (4)計(jì)算2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算2019年該企業(yè)企業(yè)所得稅額。

1.某涂料廠（增值稅一般納稅人），2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)化工原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，增值稅款17 000元； （2）購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5 000元，增值稅款850元； （3）銷售甲種涂料2 500桶，并向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明銷售額為150 000元；同時(shí)收取包裝物押金29 250元，并單獨(dú)記賬核算； （4）為粉刷辦公科室、車間，從成品倉(cāng)庫領(lǐng)用甲種涂料20桶，已按成本價(jià)轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元／桶。 根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。 3.某企業(yè)在2019年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 獲得產(chǎn)品銷售收入500萬元， 其產(chǎn)品銷售成本為230萬元， 產(chǎn)品銷售稅金為55萬元（含增值稅30萬元）； 發(fā)生各種費(fèi)用為69萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元； 該企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入為20萬元，營(yíng)業(yè)外支出為14萬元，其中包括交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的滯納金3萬元，非廣告贊助支出6萬元。 要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（該企業(yè)符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，稅率為10%）。

某市居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年度銷售貨物取得不含稅收入6000萬元，取得國(guó)債利息收入160萬元，出租專有技術(shù)使用權(quán)取得租金收入50萬元;全年銷售成本3400萬元;營(yíng)業(yè)稅金及附加為330萬元;期間費(fèi)用1 000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)33萬元，廣告費(fèi)750萬元;營(yíng)業(yè)外支出12萬元，其中交通罰款1萬元，稅收滯納金4萬元，對(duì)農(nóng)村小學(xué)直接捐贈(zèng)了3萬元用于翻新校舍，對(duì)關(guān)系單位贊助支出4萬元(非廣告性質(zhì)，而且與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān))；本年用自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，同類貨物不含稅售價(jià)80萬元，貨物成本52萬元，未進(jìn)行賬務(wù)處理。要求計(jì)算以下數(shù)據(jù)。(1)2019年該居民企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(5)該企業(yè)本年度的應(yīng)的稅所得額；(6)該企業(yè)本年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。 老師，這個(gè)題咋做的啊

某企業(yè)2017年為一般納稅人，增值稅稅率為16%，無納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、8日，該企業(yè)采用交款提貨銷售方式銷售產(chǎn)品200件，每件售價(jià)150元（不含增值稅，以下相同），成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購(gòu)貨單位，并收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。2、16日，委托其他單位代銷產(chǎn)品一批，價(jià)款總額為80000元，產(chǎn)品成本為售價(jià)的60%。同月收到代銷清單，已銷產(chǎn)品總額為30000元，并收到代銷單位匯來的款項(xiàng)（已扣除代銷手續(xù)費(fèi)5%，不含增值稅）。3、20日，采用托收承付結(jié)算方式向外地銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)總額為50000元，產(chǎn)品成本為36000元，代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元。當(dāng)月收到的款項(xiàng)存入銀行。4、28日，支付產(chǎn)品宣傳廣告費(fèi)4000元，開出支票付訖。5、29日，計(jì)算當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅1000元和教育附加費(fèi)500元。6、30日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7、31日，計(jì)算當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。8、31日，企業(yè)按本年凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積，應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)5000元，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，并結(jié)轉(zhuǎn)全年的各項(xiàng)利潤(rùn)

【例29】某高新技術(shù)企業(yè)會(huì)計(jì)王某計(jì)算年度企業(yè)所得稅有關(guān)情況如下:銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)1000萬元,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元。經(jīng)申核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理不符合稅法規(guī)定(1)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為600萬元,為員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)48萬元。(2)3月1日向銀行借入生產(chǎn)性資金50萬元,期限兩年,年利率為9%;10月向商業(yè)企業(yè)拆借資金100萬元,用于擴(kuò)建廠房,期限兩年,年利率為15%。企業(yè)當(dāng)年在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支上述借款利息支出875萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出5.5萬元,計(jì)入銷售費(fèi)用中。上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)12萬元未處理。(4)融資租賃設(shè)備支付租賃費(fèi)80萬元,計(jì)算所得已全部扣除。(5)取得財(cái)政補(bǔ)助60萬元,已計(jì)入所得。已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高不超過按年銷售收入的15%扣除。計(jì)管該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。