甲公司為一家工業企業，屬于增值稅一般納稅人，年不含稅銷售收入為5 000萬元，銷售貨物適用增值稅稅率為13%，年不含增值稅可抵扣購進金額為300萬元，購進貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專用發票。甲公司在銷售過程中既有銷售給一般納稅人的業務，也有銷售給小規模納稅人的業務，其中銷售給小規模納稅人的業務不含增值稅銷售額為500萬元。 請對上述業務進行稅收籌劃。

甲公司為一家工業企業，屬于增值稅一般納稅人。年不含增值稅銷售額為5000萬元，銷售貨物適用增值稅稅率為13%；年不含增值稅可抵扣購進金額為300萬元，購進貨物適用增值稅稅率為13%，且能取得增值稅專用發票。銷售過程中既有銷售給一般納稅人的業務，也有銷售給小規模納稅人的業務，其中銷售給小規模納稅人的業務的不含增值稅銷售額為500萬元。【工作要求】請對上述業務進行納稅籌劃。

甲公司為一家商業企業，屬于增值稅小規模納稅人，年應稅銷售額為400萬元，該公司年購貨金額為350萬元。乙公司也為一家商業企業，年應稅銷售額為300萬元，屬于增值稅小規模納稅人，該公司年購貨金額為250萬元，以上金額均不含增值稅，購貨均取得稅率為13%的增值稅專用發票。此時，假設甲公司有機會合并乙公司，且是否合并乙公司對自身經營基本沒有影響。[工作要求]請對上述業務進行納稅籌劃。

4.（3分）甲公司為一家商業企業，屬于增值稅小規模納稅人，適3%的增值稅征收率，年應稅銷售額350萬元，該公司購貨金額為325萬元。另有乙公司也為一家商業企業，屬于增值稅小規模納稅人，適用3%的增值稅征收率，年應稅銷售額為250萬元，該公司購貨金額為225萬元（以上金額均不含增值稅）此時，假設甲公司有機會合并乙公司，且是否合并乙公司對自身經營基本沒有影響。合并之后可以登記為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。 方案一：甲公司不與乙公司合并； 方案二：甲公司與乙公司合并為集團公司，且為一般納稅人。 要求：不考慮其他情況，從增值稅角度比較兩種方案的優劣。

3、甲公司為一家商業企業，屬于增值稅小規模納稅人，年應納稅銷售額為450萬元，年購貨金額為400萬元；乙公司也為一家商業企業，年應納稅銷售額為350萬元，屬于增值稅小規模納稅人，年購貨金額為300萬元。以上金額均不含增值稅，購貨均可取得稅率為13%的增值稅專用發票。甲公司可以合并乙公司并登記為一般納稅人，合并對購銷活動均無影響。比較合并與否的總稅負，并基于增值稅稅負最小化作出選擇。