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演示賬套

具體情況：國企單位，我們有工程建設(shè)，資金是財(cái)政專項(xiàng)債，我的做賬如下：一：1、財(cái)政撥款：借：銀行存款貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 2、付工程款：借：在建工程應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款二：要求上繳收益：有倉庫造好有收益收益：借：銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入那上繳這個(gè)收益已經(jīng)給財(cái)政了，分錄該怎么做？以上分錄有錯(cuò)嗎？

2023-09-22 16:19

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-22 18:47

首先，對于你所提供的分錄，我并沒有看到明顯的錯(cuò)誤。你的做賬方式基本符合我國企業(yè)會計(jì)制度的要求。不過，我想你可能還沒有提及到“專項(xiàng)應(yīng)付款”這個(gè)科目的使用。 “專項(xiàng)應(yīng)付款”是一個(gè)特別的負(fù)債科目，用來核算政府部門撥入的具有指定用途的專項(xiàng)資金。當(dāng)你收到這筆資金時(shí)，你會記入“專項(xiàng)應(yīng)付款”的貸方，而在你使用這筆資金付出相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)，你會記入“專項(xiàng)應(yīng)付款”的借方。關(guān)于你提到的上繳收益并給財(cái)政的環(huán)節(jié)，這個(gè)需要具體看你的業(yè)務(wù)情況。一般來說，如果你上繳的是財(cái)政專項(xiàng)債的收益，可能不需要做額外的會計(jì)處理，因?yàn)檫@個(gè)上繳實(shí)際上是一種債務(wù)的償還行為，不是經(jīng)營活動(dòng)的結(jié)果。但是，如果你的上繳收益并非是財(cái)政專項(xiàng)債的收益，而是一種經(jīng)營活動(dòng)的收益，那么你需要把這部分收益記入到“其他業(yè)務(wù)收入”的借方，同時(shí)記入到“銀行存款”的貸方。