企業(yè)應當設管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中，按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。期末，應將“稅金及附加”科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后，“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應付未付稅款的情況，不需要預計應納稅金額，同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過“應交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。請問老師印花稅不用計提嗎？

老師，請問我們房地產企業(yè)原來預交了增值稅產1000，不知道預交的可以抵扣正常產生的增值稅，后期產生的增值稅，我們也正常繳納了，后來稅局通知我們更改申報表，我們原來因為填錯報表退回了500，原來做賬時候借稅金及附加50，貸應交稅費_附加稅50借應交稅費_附加稅50.貸銀行存款50，退回來時借應交稅費_附加稅50，貸稅金及附加50，現(xiàn)在因為預交產生了40的附加稅，，若是付錢，借應交稅費_附加稅40，貸銀行存款40，但是現(xiàn)在是直接抵扣的，借應交稅費_附加稅40，貸應交稅費_附加稅40，這個邏輯說的過去，但是應交稅費的余額還是50又不對，要是借稅金及附加40，貸應交稅費_附加稅40，那和房地產企業(yè)說因為預交產生的附加稅不用計提，直接做賬又不相符，該怎么做呢？要是不做賬，那賬上不就剩下的是應交稅費_附加稅50嗎？怎么是10呢？

2.公司以存款購買印花稅票1200元3.公司出售舊房一間,取得價款200萬元(含稅)存人銀行,購置原價為105.5萬元(“營改增”前),增值稅按簡易征收5%的征率計稅(此項業(yè)務不考慮應交土地增值稅應交城建稅,教育費附加在業(yè)務了一并計算)4.公司出售一項商標權,取得價款371000元存入銀行,其中收35萬元,增值稅a21000元。該商標權賬面金額50萬元,已計20萬元,未計提過減值準備。城建稅率7%,教育費附加征收率5%(含地方教育費附加2%出售的商標權已辦妥相關手線5.公司本年度應納房產稅的余值為50萬元,按1.2%房產稅稅率計算應繳納的房產稅為6000元;本年應納車船稅5000元,結轉公司本期應納的房產稅和車船稅6.以存款11000元繳納上述應繳的房產稅和車船使用稅7.公司本月主營業(yè)務應納增值稅為20萬元,消費稅10萬元;租業(yè)務。非工業(yè)性勞務等應納增值稅2萬元出售不動產應納增值稅45000元。城市護建設稅稅率7%,教育工費附加征收率5%(含地方教育費附加2%)。計算結轉公司本月的城市維護建設稅和應交計教育費附加。8.公司以存款繳納上述應交城市維護建設

尊敬的老師，能解惑下嗎？房開企業(yè)季報中特定業(yè)務填寫 每月已計提增值稅附加稅，于下月繳納 借：營業(yè)稅金及附加1000 貸：應交稅費一城建稅/教育費附加1000 借：應交稅費一城建稅/教育費附加1000 貸：銀行存款1000 土增稅分錄 借：長期待攤費用-預交土增稅17500 貸：銀行存款17500 假設毛利10%，特定業(yè)務填寫公式 預收款?1.09??10%?預交的稅金及附加（17500） 這里的預交的稅金及附只需要減了交土增稅的部分，不需要再減增值稅附加稅部分。因為土增稅未轉入稅金及附加科目，不在損益里面，而增值稅附加稅已經(jīng)計提在營業(yè)稅金及附加科目，它已經(jīng)在損益里面了。這樣理解正確嗎？

老師，小規(guī)模公司，2024年開專票季度超30萬全額交稅了，但是2025年發(fā)生銷售退回，沖紅其中發(fā)票15元，請問一下，我沖紅部分發(fā)票，導致，1月份退回增值稅和附加稅稅款（沖紅不再重開），我12月份時已經(jīng)計提附加稅，借:營業(yè)稅金及附加，貸:應交稅費-城建稅、教育、地方，1月份的紅沖，稅款也退回公戶了，請問一下沖紅導致附加稅多計提，該怎么做會計分錄？麻煩會計分錄指導一下，我這邊按紅字做一筆一樣的會計分錄，但是導致利潤表稅金及附加出現(xiàn)負數(shù)，財務報表申報不了沒法提交？