老師，我想要問一下應納稅所得額的問題，就是在計算應納稅所得額時，金融資產(交易性金融資產、其他債券投資、其他權益工具投資)的公允價值變動所產生的應納稅暫時性差異，哪個應該計入應納稅所得額，哪個不應該計入應納稅所得額呢？
您好，是這樣的，除了其他權益工具的話，另外那倆都計入應納稅所得的
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Q
麻煩看一下第4第5題。第四題是交易性金融資產，第五題是其他權益工具，這兩個為什么在處理上會有分別呢？圖2是第四題年底的計算，圖三是第五題。為什么它們的應納稅所得額是不一樣的呢？第四題的交易性金融資產應納稅所得額就與利潤和應納稅暫時性差異有關，第五題其他權益工具就只與利潤和利潤的增加額有關，同應納稅暫時性差異無關呢？
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Q
老師:你好！想問下:由于其他權益工具投資的公允價值變動會遞延所得稅資產，那為什么在計算本年應納稅所得額時不調增這部分的差異呢？
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Q
計算應納稅所得額是為什么其他債券投資的公允價值變動也就是其他綜合收益不計入進去呢？但是還是要算暫時性差異呢？
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Q
對于其他權益工具投資的公允價值變動，計算納稅所得時是否需要調整？為什么？ 對于交易性金融資產的公允價值變動，計算納稅所得時應該如何調整？
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Q
應納稅所得額=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異，為什么這道題的應交稅費是應納稅所得額=利潤總額+應納稅暫時性差異？到底正確的公式是什么？ 假設金融資產是公允價值計入當期損益，公允上升100萬，形成應納稅暫時性差異，計算當期應納稅所得額時就是利潤總額-100萬啊
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啊？其他債券投資的公允價值變動不是也計入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對應納稅所得額有影響嗎？
啊？其他債券投資的公允價值變動不是也計入其他綜合收益嗎？其他綜合收益難道對應納稅所得額有影響嗎？
其他綜合收益是沒有影響的，只不過其他債權投資，他還有一部分利息影響
交易性金融資產的公允價值變動是計入投資收益的，投資收益影響應納稅所得額嗎？
投資收益當然影響
哦，意思是其他債券投資的其他綜合收益不影響應納稅所得額，其他債券投資的利息對應納稅所得額是有影響的嗎？
嗯對是這個意思的哈
明白了，老師，我還有個問題就是，里計算商譽時，被合并方的所有者權益公允價值高于賬面價值，是因為一項無形資產，要用賬面價值+高于賬面價值的差額去做比較，那個高于賬面價值的差額為什么要*(1－25%)呢？
你說是這個按照稅后理解是吧
嗯嗯，高于賬面價值的公允差額還要繳稅啊？
嗯對是這個意思的