股權轉讓：乙公司把丙公司的股權70萬轉讓給甲公司，以300萬轉讓，之前乙公司在丙公司有資本公積10萬，同時乙公司又買入甲公司的股權，以同價300萬買入，其中100萬入甲的實收資本，剩200萬入資本公積。我現在做丙和甲的賬：丙公司賬：借：實收資本-70萬(乙) 貸：實收資本-70萬(甲) 借：資本公積-10萬(乙) 貸：資本公積-10萬(甲) 甲公司賬：借：長投（丙）300萬 貸：其他應付(乙)300萬 借：其他應付(乙) 300萬 貸：實收資本(乙)100萬 資本公積200萬 這樣做賬對嗎？相當于乙公司拿丙公司的股權對價換甲公司的股權。
你好，學員，老師看了，沒問題的
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現有二個投資者，甲，乙均出資150萬，各占50%的股份，注冊資本是300萬，后丙出資100萬，占公司的20%的股份。注冊資本還是300萬 該怎么樣做分錄？ 1、全體股東的出資額超過注冊資本的部分計入資本溢價。 借:銀行存款100萬 貸:實收資本-溢價100萬 借:實收資本-甲30萬 借:實收資本-乙30萬 貸:實收資本-丙60萬 2、資本溢價是丙出資額超過了其應當出資的部分， 借:銀行存款100萬 貸:實收資本60萬 貸:資本公積-溢價40萬 請問哪個溢價對，那個分錄對呢！
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Q
1.2020年5月1日，甲公司以銀行存款3500萬元作為購買乙公司所持丙公司的70%的股權的對價，購買時甲和乙同被M公司所控制。合并日丙公司在M公司合并報表上的凈資產賬面價值為4000萬元，甲公司資本公積—股本溢價余額為500萬元，盈余公積余額為100萬元。作取得長期股權投資時的分錄。
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Q
甲公司其中的三個股東分別以1500萬，300萬，225萬的價格把股權轉讓給乙公司。同時這三個股東又以同樣的價格1500萬，300萬，225萬的價格買了乙公司的股權。那么甲和乙公司怎么做賬？ 甲：借：實收資本-三家股東 貸：實收資本-乙公司 甲這樣做賬對嗎，因為這三家股東當時投資甲公司時，部分做了實收資本，部分做了資本公積，現在轉出股權，只做實收資本的賬，資本公積還管嗎？如果資本公積也轉出怎么做賬？ 乙：借：長期股權投資-甲公司1500+300+225 貸：其他應付款-三家股東 借：其他應付款-三家股東 我同時做這兩家的賬？誰明白怎么做？ 貸：實收資本1500+300+225 乙公司這樣做賬對嗎？他是即不付三家股東錢，也不收三家股東錢，因為對沖了？但是有個問題，如果不收三家股東錢，那么工商里面的信息，實繳注冊資本還是之前沒增資的金額，這個怎么處理？
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股權轉讓：乙公司把丙公司的股權70萬轉讓給甲公司，以300萬轉讓，之前乙公司在丙公司有資本公積10萬，同時乙公司又買入甲公司的股權，以同價300萬買入，其中100萬入甲的實收資本，剩200萬入資本公積。我現在做丙和甲的賬：丙公司賬：借：實收資本-70萬(乙) 貸：實收資本-70萬(甲) 借：資本公積-10萬(乙) 貸：資本公積-10萬(甲) 甲公司賬：借：長投（丙）300萬 貸：其他應付(乙)300萬 借：其他應付(乙) 300萬 貸：實收資本(乙)100萬 資本公積200萬 這樣做賬對嗎？相當于乙公司拿丙公司的股權對價換甲公司的股權。
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因為集團甲公司把子公司丙無償劃轉給乙公司股權注冊資本5000萬（全部是貨幣注），老師，資本公積明細科目這樣設置，資本公積\\無償劃撥資產可以嗎？乙公司做賬：借長期股權投資\\公司丙，貸：資本公積\\無償劃轉資產？
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老師，我們是供應鏈企業，專門給大學食堂配送蔬菜和肉。我想問一下，項目上4月份有一天去學校詢價，用的是某個員工的車子，領導說是給那個員工100元，相當于是那一天的加油補貼吧。我們是5月份發4月份工資，這個100元我可不可以做在4月工資表里，給這個員工以加油補貼的形式發給他？不過這個加油補貼，只是那一天的，不是每個月固定的補貼。這種情況不經常發生，是偶爾發生的，偶爾會用到員工的車子
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老師，我們是供應鏈企業，專門給大學食堂配送蔬菜和肉。我想問一下，項目上4月份有一天去學校詢價，用的是某個員工的車子，領導說是給那個員工100元，相當于是那一天的加油補貼吧。我們是5月份發4月份工資，這個100元我可不可以做在4月工資表里，給這個員工以加油補貼的形式發給他？不過這個加油補貼，只是那一天的，不是每個月固定的補貼。這種情況不經常發生，是偶爾發生的，偶爾會用到員工的車子
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現在要做甲和丙的合成報表，站在丙公司角度：收到甲公司的實收資本是70萬，但是站在甲公司角度：長投丙公司300萬，那么合并資產負債表實收資本和資本公積這里怎么做，差的230萬從哪里抵消呢
差額是商譽，合并抵消體現在商譽
那這差額230萬抵消商譽是在資產負債表哪個科目抵消，是資本公積嗎？
我需要在資產負債表里面的一個科目里面減去230萬，要不就不平了呢。不知道在哪里減去
不是，你看老師這個分錄就明白了 借實收資本 資本公積 未分配利潤 商譽 貸長期股權投資
我還是不明白?，F在我在做資產負債表的合并，現在就差了這個差額，報表不平。我怎么才可以平了。
差額放在合并報表商譽科目
哦哦看到了，我都沒注意有商譽這個科目。那就是230萬放商譽里是吧
是的，學員，是這樣的
謝謝老師(?▽?)。這個長投和合成我感覺好難，有些亂。這個有推薦的視頻或是書嗎？想看下
建議最好的是看注會會計的合并報表章節，是很好的，特別案例
好的。最后再問下。老師我上面的分錄都對著呢是吧。兩家公司的分錄沒有體現商譽，單體報表也不會體現商譽。合并報表的時候，抵消分錄和合成報表會體現商譽是吧
是的，對的 ，商譽是合并報表體現的，單體報表不體現的
好的，太謝謝您了
不客氣，學員，祝你工作順利