老師，第171題的會(huì)計(jì)分錄是： 借 銀行存款 5000*1.13 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000*88% 貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*12% 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000*0.13 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400*88% 借 應(yīng)收退貨成本 400*12% 貸 庫(kù)存商品 400 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*2% 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000*2% 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400*2% 貸 應(yīng)收退貨成本 400*2% 對(duì)嗎？

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價(jià)500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負(fù)責(zé)安裝，且此安裝工作是商品銷售的關(guān)鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務(wù)處理， 借，銀行存款565 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額65 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 貸，庫(kù)存商品400 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？ 借，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)收入500 貸，合同負(fù)債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)75 貸，以前年度損益調(diào)整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)7.5 老師，年報(bào)差錯(cuò)日后調(diào)，為什么合同負(fù)債500沒(méi)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢，發(fā)出商品需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 ? ? ? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?37.5 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 825 ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （100×25）2 500 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?325 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2 650-150）2 500 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品? ? ? ?老師，所得稅費(fèi)用不應(yīng)該為以前年度損益調(diào)整科目嗎？

借：營(yíng)業(yè)外支出 [（26. 5-25）×100] 150 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 150借：遞延所得稅資產(chǎn) （ 150×25%）37.5 貸：所得稅費(fèi)用 37.5 以上是22年的分錄 借：庫(kù)存商品 （ 100×26.5）2 650貸：生產(chǎn)成本 2 650 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 以上是23年年的分錄，老師我的疑問(wèn)是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅為什么不用以前年度損益調(diào)整科

（3）甲公司2×21年2月10日收到法院判決屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 100 預(yù)計(jì)負(fù)債 400 貸：其他應(yīng)付款 500 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125 貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 125 借：盈余公積 7.5 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67.5 貸：以前年度損益調(diào)整 75 老師這題沒(méi)有說(shuō)已支付，也能調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)嗎？