老師們，我今年7月份找了份工作，一家工程檢測技術行業的公司，成立15年了，前面換了4個會計，都不專業也不負責任，我和一個比我大3歲的男會計都通知上班，是我自降了要求做會計助理，這個男會計是財經大學的本科學歷，所以這家家族企業的財務總監比較更信任他一點，讓他主要外出辦結算，協助總監核對一些流水賬，還有就是審查一遍我的賬，有什么問題多和他溝通，就從7月份開始因為前任會計沒有交接的原因我們一直都很好地溝通配合著，他主動要求審批發票報銷單，但是最近幾天明細感覺他不對勁，他審核的發票也不仔細，員工報銷的發票有許多張，有一張是沒有發票的但是他就簽字了，出納也付了錢，最后和員工要這張只寫了收據的發票員工說絕對要不來沒有發票，前天我們公司統一開會核對了19年及20年的合同臺賬，發現了許多問題，有2個問題跟他探討問了一下，但是他反質問我怎么辦，他倒是說了解決辦法，但是最后當著其他同事的面又半開玩笑地說我不要胡做調整，我就生氣地說了不是跟他商量著怎么就胡做了？從我們倆7月同時進公司還花錢請了2個稅務師做指導，我們平時有問題都能隨時咨詢，說實話就算不問他我也可以咨詢稅務師和會計學堂，請問老師我以后怎么待他？

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯的預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。

. 簡答題 今明會計師事務所承接了華興公司20×6年度財務報表審計業務, 20×6年10月委派注冊會計師李明等進行年報預審。李明在對華興公司與1-9月報表相關的內部控制進行測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中的控制活動包括以下內容。 (1)銷售部門收取顧客寄來的訂單后,由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。 (2)信用審核部門檢查經授權的相關客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內的銷售,由信用審核部門職員B審批;超過剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,還需獲得經授權的信用審核部門經理C的批準。 (3)儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致的情況。 (4)會計部門收到銷售單后，在開具銷售發票之前，先核對裝運憑證和相應的經批準的銷售單,并根據已授權批準的商品價目表填寫銷售發票上的價格,根據裝運憑證上的數量填寫銷售發票上的數量。將顧客聯寄送顧客，將銷售發票記賬聯交應收賬款專管員 F，作為記賬和收款的憑證。 (5)應收賬款專管員F 收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。同時，每月向各經銷商寄送應收賬款對賬單，并負責跟蹤處理對賬不符的金額。 6）為了提高辦事效率，華興公司的露西分公司允許銷貨人員直接收款，銷售人收款后,部分銷售人員直接將款項存入個人賬戶，延遲交款到公司財務部門。 (7)華興公司對銷售人員采用按銷售額實施獎勵的激勵政策，出現了很多年末銷售下年初退貨的現象，銷售退回貨物由銷售人員驗收縮盤季度統一把相關憑證提交會計部門進行會計處理。 (8)華興公司 3 年以上的應收賬款金額大，經詢問，有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好桂賬。 預審后,注冊會計師與華興公司的管理層交換意見,建議華興公司加強銷售與收款循環的內部控制的監督,完善其運行機制。 要求： 1. 請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在，請提出改進建議。 2. 根據對華興公司銷售與收款循環內部控制的了解和測試，請分別指出上述內部控制缺陷與哪些財務報表項目或科目的何種認定相關,編制表格。 3,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時，發現華興公司除彌補了銷售與收款循環控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發生變化,且華興公司的控制環境良好。請討論注冊會計師如何對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據。 4,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時,發現華興公司銷售與收款循環控制并未改善：且華興公司在信息系統、控制程序或人員等方面發生的重大變化。請討論分析怎么對剩余期間（10-12月）的控制獲取補充審計證據。 5,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務報表時,發現華興公司除彌補了銷售與收款循環控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發生生變化，但注冊會計師感到華興公司管理層存在年末粉飾財務報表的風險，請討論怎樣對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據。 6,注冊會計師從銷售與收款循環控制測試中獲取證據并得出對華興公司內部差制的依賴程度，討論不同依賴程度如何影響實質性程序。 7. 如果注冊會計師在預審中實施了實質性程序，但未對剩余期間的控制進行測試,那么對期中至年末這一期間所要實施的實質性程序的數量與依賴剩余期間控制所要實施的實質性程序的數量相比孰多孰少?為什么?

有沒有老師對于商貿企業比較透徹的老師回答下，公司有財務銷售庫房配貨及送貨人員，目前公司軟件只設置了財務權限和銷售權限，銷售手機開單后可以直接打單子，或是開單后庫房也可以開單子，庫房按著單子練貨然后發貨，是開單后審核后打單子出來按單子練貨，還是開單后直接打單子出來練貨后財務再對著單子審核，怎么更好的去實現這個內控制度！每個環節每個環節！

ABC公司是生產經營電子產品的大型工業企業，為加強內部控制建設，聘請XY會計師事務所對其內部控制設計與運行的有效性進行審計，在對存貨相關控制進行審計時，注冊會計師在其工作底稿中記錄了以下情況：(1)發料過程中，倉庫部門根據生產部門開出的領料單發出原材料。領料單有一料一單，也有多料一單，通常一式兩聯，倉庫部門發出材料后，其中一聯連同原材料交還領用部門，一聯留倉庫部門，據以登記材料臺賬。(2)公司每三個月定期對存貨盤點一次，編制盤點表。會計部門與倉庫在核對結存數量后，向管理層報告差異情況及形成原因，并在經批準后進行相應處理。(3)公司生產用D材料委托甲公司代管，ABC公司未對D材料的變動進行會計記錄，期末進行存貨盤點時，D材料也不納入盤點計劃。對于D材料，ABC公司主要通過檢查貨運文件，出庫記錄等替代程序予以確認。(4)殘次品與毀損品不納入盤點計劃，以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。同時，倉庫管理員有處置殘次及毀損商品的權限。請分析：以上情況是否存在控制缺陷或薄弱環節，并說明理由。