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演示賬套

個體工商戶，租的店鋪賣茶葉（可以直接泡水喝的茶葉，不是毛茶，不需再加工），批發或零售。以下資料及計算是否正確？ 5、核定征收有：①既核定經營額又核定所得額（即定期定額）、②不核定經營額但核定所得額（即按實際經營額和所得率征收）。 5.1、既核定經營額又核定所得額（即定期定額）:應納個稅=（月核定經營額10萬核定所得率30%12個月-5000元12個月）經營所得稅率20%-1.05萬=4.95萬元。 5.2、不核定經營額但核定所得額：1-12月累計收入100萬元，按核定所得率10%計算應納稅所得額=100萬30%=30萬，應納個稅=30萬經營所得稅率20%-速算扣除數1.05萬=4.95萬。這里不能再減“扣除費用每月5000.00元”是嗎？

2023-07-31 08:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-07-31 08:51

你好；你這個計算不對的；正常是核定所得率計算經營所得稅的計算公式是：比如?1.采用定期定額征收方式的，其應納稅額的計算公式如下： ????????應納稅額 = 核定收入總額×核定征收率 ????????核定收入總額為不含增值稅收入額。 ????????2.核定征收率標準按《個人所得稅核定征收率表》執行。 ????????（二）采用核定應稅所得率征收方式 ????????不符合查賬征收個人所得稅條件，且不符合上述定期定額征收條件的納稅人，可采用應稅所得率征收方式。 ?????????1.實行核定應稅所得率征收個人所得稅的，應納稅所得額的計算公式如下: ?????????應納稅所得額=收入總額×應稅所得率 ?????????應納稅額=應納稅所得額×個人所得稅稅率-速算扣除數

快賬用戶7069 追問 2023-07-31 19:29

您好！定期定額征收中，“核定收入總額為不含稅增值稅收入額”，意思是：收入按照實際收入嗎？不是按照稅局給核定（指定按照）的一個數額嗎？ “核定征收率標準按《個人所得稅核定征收率表》執行”，這個稅率表在哪兒有標準的？是到時候稅務局給的嗎？我在百度搜索有很多，比如：商業應稅所稅率為5%-20%、批發和零售貿易業應稅所得率為4%-15%，我們適合哪個稅率范圍呢？

齊紅老師解答 2023-07-31 20:20

1. 是的；? ? ?定額金額或者是不含稅開票金額； 2.? ?看你是否超過定額哈；超過定額看你不含稅開票金額；不超過定額；按定額計算所得稅的；3.? 這個是征收率；要看你地方的比例為準；各地的這個比例都有差異的；不一定是一樣的哈?

快賬用戶7069 追問 2023-07-31 21:24

5.1.1、定期定額征收是這樣嗎？例如稅局給核定一個月收入是5萬，核定征收率是0.003，按照季度報稅要交50000*3*0.003=450元。 5.1.2、假如季度收入有5萬+4萬+6萬（某個月超了，季度總額沒超），仍按照核定收入*核定征收率計算個稅對嗎？ 5.1.3、假如季度收入有6萬+6萬+6萬，季度報稅=60000*3*0.003=540元對嗎？或者超了核定收入要重新核定月收入嗎？每年核定一次嗎？