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同學(xué) 　建筑公司勞務(wù)費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄　　1、收到勞務(wù)費(fèi)，企業(yè)開(kāi)具發(fā)票　　借：銀行存款　　? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員的工資以及企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)的社保、住房公積金　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　? ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬——工資　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——社保（由企業(yè)交納的部分）　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——住房公積金（由企業(yè)交納的部分）　　3、支付派遣人員的工資　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　　? ? ? ? ?貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——社保（由個(gè)人承擔(dān)的部分）　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款——住房公積金（由個(gè)人承擔(dān)的部分）　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅　　4、收到勞務(wù)發(fā)票　　借：工程施工——?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人一般計(jì)稅項(xiàng)目取得勞務(wù)費(fèi)專(zhuān)票）　　貸：應(yīng)付賬款　　5、實(shí)際付款　　借：應(yīng)付賬款　　? ? ? ? ?貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)等　　建筑公司的賬務(wù)處理　　一、收入的會(huì)計(jì)核算　　1、收到預(yù)付工程款時(shí) 　　借：銀行存款　? ? ? ? ?　貸：預(yù)收賬款　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　2、工程完工結(jié)算時(shí) 　　借：預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款　　? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入　　3、結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 管理費(fèi)用　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 銷(xiāo)售費(fèi)用　　? ? ? ? ? ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用　　二、成本的會(huì)計(jì)核算　　1、發(fā)生合同成本時(shí) 　　借：工程施工——合同成本　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　? ? ? ? ?貸：銀行存款　　2、發(fā)生材料費(fèi)用時(shí) 　　借：管理費(fèi)用、原材料 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金　　3、支付人工費(fèi) 　　借：工程施工——人工費(fèi) 　　? ? ? ? ?貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　4、發(fā)生機(jī)械費(fèi)用時(shí) 　　借：工程施工——機(jī)械使用費(fèi)用　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　? ? ? ? ?貸：銀行存款　　5、發(fā)生其他直接費(fèi)用時(shí) 　　借：工程施工——其他直接費(fèi)用　　? ? ? ? ?貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金　　6、月末確認(rèn)收入和成本時(shí) 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）　　? ? ? ? ?工程施工——合同毛利（倒擠）　? ? ? ? ?　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）　　7、工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目相抵消，抵消后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。　　施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)：　　借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）　　? ? ? ? ?貸：工程施工　　三、增值稅的核算　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（預(yù)交增值稅）　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（一般計(jì)稅）

2023-05-10

快賬用戶(hù)5295 追問(wèn) 2023-07-10 18:28

那付下面班組的勞務(wù)費(fèi)呢？

齊紅老師解答 2023-07-10 18:35

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，勞務(wù)費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)、減易計(jì)稅、貸銀行存款。

快賬用戶(hù)5295 追問(wèn) 2023-07-10 18:37

差額減除是怎么做的？

齊紅老師解答 2023-07-10 18:38

你好，差額扣除的，對(duì)方給你開(kāi)了發(fā)票嗎？

快賬用戶(hù)5295 追問(wèn) 2023-07-10 18:39

開(kāi)了發(fā)票的

我們是一般納稅人，開(kāi)出去三個(gè)點(diǎn)的勞務(wù)票