您能不能簡單的說，因為我不是會計專業(yè)的才自學(xué)，我怕我理解錯，并且說一下公式可以嗎

就是，你的理解基本是正確的。 首先為什么別的稅沒有季度預(yù)繳，年度匯算清繳，因為其他的稅相對簡單，企業(yè)所得稅比較復(fù)雜，存在較多的稅法和會計處理不一致。 其次，季度預(yù)繳的時候，應(yīng)交所得稅=利潤總額*稅率，如果有補虧，可以（利潤總額-虧損金額）*稅率 最后，匯算清繳的時候，應(yīng)交所得稅=（年度利潤總額-納稅調(diào)減%2B納稅調(diào)增）*稅率-預(yù)繳所得稅金額。這一步就叫做多退少補。

您后面說的年度利潤總額其實是=利潤總額-以前年度虧損金額，先把以前年份的虧損補上，然后再來搞調(diào)整事項對嗎，最后減預(yù)繳納的所得稅金額，最后得出結(jié)果是負數(shù)就是少了補繳相應(yīng)的稅，反之就是稅務(wù)局退你錢是吧。我說的對否？

關(guān)于以前年度利潤虧損彌補 1.可以在季度預(yù)繳就彌補，這樣是為了減去企業(yè)的稅款壓力； 2.年度匯算清繳的時候，要先考慮納稅調(diào)整事項，最后再考慮彌補虧損。因為考慮完調(diào)整事項，才知道我們到底要交稅還是不交稅，要交多少稅。這個彌補虧損是針對有多少所得稅要交稅的。 3.多退少補就是多交了稅務(wù)局后面回退，少交了企業(yè)要再補。

您覺得說的和我是一樣的嗎？

詳細的看圖片中的備注。

假設(shè)我今年利潤總額100w，以前年度未彌補虧損20w，調(diào)整事項為調(diào)增5w，假設(shè)稅率為15%（假設(shè)不變）。預(yù)繳稅的時候：預(yù)繳稅金額（100w-20w）??15%=12w，年度實際繳稅（100w-20w+5w）??15%=12.75w，也就是說假如我的應(yīng)納稅所得額的適應(yīng)用稅率不變我們要補繳7500的稅，你說的意思是先預(yù)繳的時候考慮以前年度未彌補虧損降低應(yīng)納稅所得額的金額，這樣預(yù)繳的稅額就是用更小的應(yīng)納稅所得額來乘稅率得到的或者讓應(yīng)納稅所得額的適用稅率更小，如果預(yù)繳不彌補就是100w??15%=15w，但是最后年度應(yīng)納稅所得額=（100w+5w-20w）=85w，用這個??15%得到的12.75才是我們真正要交的稅額。

您的意思就是這個對嗎

你好，詳細還是看圖片。

就是說最后實際應(yīng)該交的所得稅是12.75w要補繳7500元，這個是對的是吧

在嗎，老師