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1。?根據《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第四條的規定：“不適用稅前加計扣除政策的行業?1.煙草制造業。2.住宿和餐飲業。3.批發和零售業。4.房地產業。5.租賃和商務服務業。6.娛樂業。7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。除開這些行業；正常的都可以加計扣除的；留存資料備查：?? 根據28號公告規定，企業需準備研發支出輔助賬，據此填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），與相關政策規定的其他資料一并留存備查。其他資料主要指的是《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》（國家稅務總局公告2018年第23號發布）中“開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”事項規定的主要留存備查資料，具體是： 1.自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單； 3.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同； 4.從事研發活動的人員（包括外聘人員）和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據材料）； 5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料； 6.“研發支出”輔助賬及匯總表； 7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。

2023-06-30

快賬用戶8640 追問 2023-06-27 16:17

那做賬能做研發費用嗎？報稅報研發費用咋報

齊紅老師解答 2023-06-27 16:22

你好，咱們實際是有研發項目嗎？

快賬用戶8640 追問 2023-06-27 16:23

有個項目也拿到專利許可了， ?但是就是公司不是高新技術企業也不是科技型中小企業 ??

齊紅老師解答 2023-06-27 16:43

參考這個《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第一條規定，研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。根據上述規定，企業發生的上述研發活動，其研發項目研發成功后是否申請專利，不影響研發費的可以加計扣除，因此，可以在企業所得稅前加計扣除。