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你好? 往來款項在資產(chǎn)負(fù)債表中包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等六項，具體內(nèi)容如下： 1、應(yīng)收賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計數(shù)%2B預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)－計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列。 2、應(yīng)付賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)%2B預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列。 3、其他應(yīng)收款項目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)%2B其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)－計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列。 4、其他應(yīng)付款項目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)%2B其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列。 5、預(yù)付賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)%2B預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)計算填列。 6、預(yù)收賬款項目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)%2B預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列。資產(chǎn)負(fù)債表其他應(yīng)收款如何填列：在資產(chǎn)負(fù)債表中，其他應(yīng)收款應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額來填列。計算公式為：其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款-應(yīng)計提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。

2023-06-01

快賬用戶5412 追問 2023-06-01 09:41

老師計算時只計算當(dāng)年借貸方發(fā)生數(shù)還是要加上年初余額計算？

齊紅老師解答 2023-06-01 09:46

計算期末余額的時候要加上期初的。

快賬用戶5412 追問 2023-06-01 09:48

工程施工貸方余額、合同履約成本借方余額應(yīng)該填列報表哪個項目？

齊紅老師解答 2023-06-01 10:00

老師，根據(jù)國家《財務(wù)制度》第二百零九條”賬簿應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表”的要求，一般而言，工程施工合同成本期末有余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他負(fù)債”項目中進(jìn)行登記。其中，“其他負(fù)債”是指除慣例負(fù)債外的負(fù)債，可以是長期借款、應(yīng)付和過渡性借款、應(yīng)付職工薪酬，以及暫時性差異等，如果在實際生活和工作中，遇到工程施工合同期末有余額的情況，就應(yīng)該將其分類為“其他負(fù)債”項目來進(jìn)行登記按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14?號——收入》（財會〔2017〕922?號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14?號——收入》（財會〔2017〕22?號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同履約成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一年或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。