老師，是原材料暫估入庫，不需要填寫到資產里嗎

你好，你結轉了成本沒有？

老師，暫估入庫是哪個科目，我怎么在明細賬找不到呢？

老師，這是到12月份的暫估

應付賬款暫估入庫吧，那你看一下你平時怎么做的，借原材料或者是庫存商品，貸應付賬款暫估。

老師，是這么做的

原材料在存貨里面，你看下這個原材料結轉的成本沒有沒有結轉成本不需要調整的

老師，不是我做的賬，怎么找結沒結轉成本呢？

你看下這個原材料有沒有余額。或者是余額比這個少吧。

老師，這樣是結轉成本了嗎？

看不出來 你們是加工企業的嗎

是的，生產風電葉片

你看一下你的賬務處理吧，借生產成本帶原材料，借庫存商品待生產成本，借主營業務成本，貸庫存商品，有沒有這些？

每個月結轉成本，不都得有這些嗎？

但是你能分出哪些有發票，哪些沒有發票嗎？主要看你的原材料明細，比如你a材料沒有發票，你看一下有沒有貸原材料a材料。

這個我沒有，會計有。老師，企業所得稅匯算清繳會涉及調整哪些？

費用一 ?項目名稱：合理的工資、薪金支出 ?扣除比例：100% 也就是：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 費用二 ?項目名稱：職工福利費支出 ?扣除比例：14% 也就是：企業發生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 費用三 ?項目名稱：職工教育經費支出 ?扣除比例：8% 也就是：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 費用四 ?項目名稱：工會經費支出 ?扣除比例：2% 也就是：企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。 費用五 ?項目名稱：研發費用支出 ?加計扣除比例：75% 也就是：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。 費用六 ?項目名稱：補充養老保險和補充醫療保險支出 ?扣除比例：5% 也就是：企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 費用七 ?項目名稱：業務招待費支出 ?扣除比例：60%、5‰ 也就是：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 費用八 ?項目名稱：廣告費和業務宣傳費支出 ?扣除比例：15%、30% 也就是：一般企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出（煙草企業不得扣除）不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除； 化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 費用九 ?項目名稱：公益性捐贈支出 ?扣除比例：12% 也就是：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。 費用十 ?項目名稱：手續費和傭金支出 ?扣除比例：5% 也就是：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。 1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。 2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 費用十一 ?項目名稱：企業責任保險支出 ?扣除比例：100% 也就是：企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。 費用十二 ?項目名稱：黨組織工作經費支出 ?扣除比例：1% 也就是：黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除

這是有扣除比例的，其他的沒有發票的成本費用需要納稅調增。

老師，就像暫估入庫，預計負債，專項儲備這些，還有一些特殊的需要注意嗎？