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演示賬套

老師，您好，企業中經常簽署服務合同，比如市場推廣費用合同以及設備維保服務合同，但是并不是年初簽訂，可能是年度中某個月開始服務，一年服務期，會涉及服務期限跨年了，費用合同簽署的時候一次性支付并且收到發票了，這種情況可以把一年的費用全部計入付款年度嗎？還是說需要分攤到下一年呢？分攤的話有些合同并不是能準確計算每月金額的，怎么處理呢？這個是否分攤和服務合同金額大小有關嗎？而且這種合同很多，實踐中分攤的話對于財務人員工作也是十分困難，很難每一合同都記得分攤呢。

2023-04-30 14:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-04-30 14:44

你好，你是提供服務的還是接受服務的？一般情況下是按期攤銷費用不能跨年，差額部分可以計入預付賬款掛賬，如果比較多的話，可以做一個費用臺賬，單獨登記一下

快賬用戶2442 追問 2023-04-30 14:49

我們是接受服務的一方，那一般是怎么分攤的？必須按月嗎？那也太麻煩了，合同中沒有每個月的費用金額？比如維保合同，我們付完款收到發票，就享受了一年服務權限，我們可能找對方維修，有可能不找，這怎么分攤金額呢？

快賬用戶2442 追問 2023-04-30 14:50

幾萬塊的合同，和幾十萬幾百萬的合同都要一樣的處理嗎？

齊紅老師解答 2023-04-30 14:50

你好，至少是按年攤銷，比如說你們是從九月份到明年的八月份，支付時可以把9到12月份的一次性進費用，剩余的1到8月份要到明年一月份

快賬用戶2442 追問 2023-04-30 14:58

金額如何分攤確定？金額小的也要這樣分攤嗎？如果沒有分攤有什么風險？

齊紅老師解答 2023-04-30 15:29

你好！你們可以記錄預付賬款，按期轉入當期費用，不歸屬于這一期的服務費，稅務局可能讓你進行調整，調整后產生盈利的需要補交增值稅，還有滯納金

快賬用戶2442 追問 2023-04-30 15:34

老師，您一直沒有回復我分攤金額怎么確定，是每月平均分嗎？這樣對于所有合同未必合理

快賬用戶2442 追問 2023-04-30 15:35

好像未分攤一次性計入費用不涉及增值稅吧，還企業所得稅吧？

齊紅老師解答 2023-04-30 15:37

你好，上面說了按月分攤，你說比較麻煩，也給你回復了，至少按年攤銷給你舉個例子仔細看一下，費用攤要涉及的費用攤銷涉及的就是企業所得稅，因為你取得了發票，所以不涉及增值稅抵扣問題

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