甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨立的銷售公司,本年預(yù)計實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出合計1200萬元。其他可稅前扣除的成本費用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。請對上述業(yè)務(wù)進行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬元的價格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價格對外銷售。由甲公司負(fù)擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元,同時乙公司負(fù)擔(dān)廣告費支出、業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除限額為____萬元,實際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤

老師，公司為了業(yè)務(wù)宣傳買了一個音響2900塊錢，把它計入了業(yè)務(wù)宣傳費，這個費用是不是也要跟廣告宣傳費一起，按收入的15%稅前扣除？它可以直接記到銷售費用一次性扣除嗎

附加題：A 公 司 是 一 家 大 型 集 團公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%,B 公 司為 A 公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會計利潤總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 900 萬元 ; B 公司會計利潤總額為 600 萬元, 銷售收入為 2 000 萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳 費 為 330 萬 元。假 設(shè) 沒 有 其 他 納 稅調(diào)整 事項，且兩家公司的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的計算比例均為 15%。請?zhí)接?A 和 B 公 司不簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議時的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣 傳費分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r的企業(yè)所得稅的處理。

老師，我們公司是一般納稅人現(xiàn)在不經(jīng)營了，可以走簡易注銷程序，我想了解的是8月增值稅已經(jīng)交完了。委托的記賬公司給走程序，說要交3季度的印花稅和所得稅，所得稅這個注銷的話也要匯算清繳嗎？在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整調(diào)減嗎？那么走簡易注銷程序的匯算清繳業(yè)務(wù)招待費和廣告宣傳業(yè)務(wù)宣傳費和正常的扣除比例一樣嗎？

居民個人王某在甲公司任職，同時還設(shè)立一家個人獨資企業(yè)（A企業(yè)）利用業(yè)余時間從事設(shè)計服務(wù)。王某有一個女兒，剛滿2周歲；王某是獨生子，父親已經(jīng)去世，母親65周歲。2022年，王某除了在甲公司取得工資收入外，其經(jīng)營的A企業(yè)全年銷售收入為1000000元，銷售成本和期間費用為830000元，其中業(yè)務(wù)招待費10000元、廣告費20000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元、王某工資120000元、雇員工資80000元。知：業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，可以據(jù)實扣除；甲公司為王某預(yù)扣預(yù)繳其綜合所得的個人所得稅時已經(jīng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。計算2022年王某經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅。