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演示賬套

4.永勝公司是一個年含稅銷售額在 500 萬元左右的商業企業，公司每年購進材料 200 萬元左右（含 13%增值稅)。如果是增值稅一般納稅人，該公司產品的增值稅適用稅率為 13%；如果是小規模納稅大，則增值稅征收率為3%。該公司會計核算健全，有條件被認定為一般納稅人。請用無差別平衡點增值率判斷法為該公司進行納稅人身份的納稅籌劃，并通過計算不同身份下應納的增值稅來驗證籌劃是否正確。 (10分）分析：（1）永勝公司含稅增值率為人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于無差別平衡點增值率為_ _，而該公司增值率（大于或小于）無差別平衡點增值率，所以該公司應選擇當_ （一般納稅人還是小規模納稅人)。（3 分，每空1分) 驗證：（3）永勝公司如果為一般納稅人，其應納增值稅為（）萬元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永勝公司如果為小規模納稅人，其應納增值稅為（）萬元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31

2023-04-20 11:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-20 12:04

您好，正在為您解答

齊紅老師解答 2023-04-20 12:20

（1）永勝公司含稅增值率B（500-200）/500=60% （2）由于無差別平衡點增值率為:23.08%,該公司應選擇當小規模納稅人一般納稅人增值稅率=13%，小規模納稅人增值稅率3%，令兩類稅負相同，則：（不含稅銷售額-不含稅購進額）*13%=不含稅銷售額*3%，（不含稅銷售額-不含稅購進額）/不含稅銷售額=3%/13%=23.08%, 若增值率小于23.08%,選擇一般納稅人稅負較輕，繁殖，選擇小規模納稅人較為有利。 3永勝公司如果為一般納稅人，其應納增值稅為（C ）萬元。（500-200）/(1+13%)*13%=34.51 4）永勝公司如果為小規模納稅人，其應納增值稅為（C）萬元。500/(1+3%)*3%=14.56

齊紅老師解答 2023-04-20 12:20

希望我的解答對您有所幫助，期待您的好評！