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演示賬套

老師你好，這個是我們公司的合并抵消分錄和合并底稿，麻煩幫忙看一下底稿中資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤調(diào)整分錄那兩列數(shù)據(jù)對不對？這個數(shù)不是直接取的調(diào)整分錄的數(shù)據(jù)，而是取的合并底稿倒數(shù)第二行的數(shù)據(jù)，這個模板是之前公司給的，不懂為什么要取那個數(shù)，這樣對不對？

2023-04-05 12:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-04-05 12:51

您好！從最終的調(diào)整效果來看，是沒什么明顯的問題的之所以取數(shù)利潤表的數(shù)據(jù)，是因為利潤最終會變成權(quán)益金額，所以直接取數(shù)是符合會計邏輯的也是實務(wù)中常用的表格邏輯，您疑問的不不取數(shù)抵消分錄的數(shù)據(jù)，是因為那個分錄從原理上來將，那個調(diào)整未分配利潤的分錄調(diào)整的不是資產(chǎn)負(fù)債表而是所有者權(quán)益表的，所以不能直接取數(shù)，從會計科目名稱上也可以看出它和資產(chǎn)負(fù)債表的披露項目不是同一個，那個叫法其實是所有者權(quán)益變動表的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 12:59

這個是我現(xiàn)在公司的合并抵消分錄和底稿，麻煩幫忙看一下未分配利潤數(shù)據(jù)，這個是2022年的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 12:59

下面這個是2021年的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 13:00

也是取的倒數(shù)第二行的數(shù)據(jù)，不是取調(diào)整抵消分錄的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 13:00

子公司2021年成立的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 13:01

這樣對嗎？我不知道怎么看整體合并報表數(shù)的勾稽關(guān)系

齊紅老師解答 2023-04-05 13:08

您好！針對您的疑問我想我在剛才的回答中已經(jīng)提到了，這個是正確取數(shù)邏輯，倒數(shù)第二行的數(shù)據(jù)是來源于利潤表的調(diào)整后得出的，您圖中的調(diào)整分錄涉及未分配利潤及年初未分配利潤的數(shù)據(jù)都體現(xiàn)在了調(diào)整的過程中，這種調(diào)整邏輯的目的就是實現(xiàn) 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表及權(quán)益變動表的動態(tài)平衡，實現(xiàn)這個目的最大的一個特點就是未分利潤不能直接取數(shù)底稿調(diào)整分錄，而是要取數(shù)利潤表%2B權(quán)益調(diào)整的最后結(jié)果，不然很容易抵消不平和遺漏

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 13:09

那我可以直接取調(diào)整抵消分錄的數(shù)嗎

齊紅老師解答 2023-04-05 13:11

您好！如果無復(fù)雜業(yè)務(wù)，如果您直接取數(shù)抵消分錄是可能抵消干凈的，但是通常復(fù)雜一些時候就難以實現(xiàn)抵消平衡，且如果您取數(shù)底稿數(shù)據(jù)會破壞整個TB的邏輯結(jié)構(gòu)，建議您還是學(xué)習(xí)理解該結(jié)構(gòu)，目前從實務(wù)處理來講這個方法還是比較常見的

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 14:21

我2022年的調(diào)整抵消分錄有問題嗎？怎么長投合并后還有余額

齊紅老師解答 2023-04-05 14:29

您好！您的本期分錄是沒問題的，但是您還需要把上期分錄順調(diào)下來，您差的那個金額不就是21年還原為權(quán)益法的那個金額么

快賬用戶9458 追問 2023-04-05 20:43

就是還原權(quán)益法的那個補上2021年數(shù)據(jù)，2021年貸方改成年初未分配利潤就可以了是嗎？

齊紅老師解答 2023-04-05 22:11

您好！是這樣的同學(xué)