老師您好！公司2020年發生一筆業務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

老師們，我在一家家族企業工作，2020年7月入職的，這家公司是2005年成立的，屬于工程檢測服務行業，我這半年時間里已經把這公司內部存在的問題都提出來并寫出了財務管理制度，但問題是這個公司現在租的是個人住宅樓，所以財務部與結算部合在一個房間也是為了對賬方便，可財務總監是老板的親侄子，卻是一個非會計專業的人，而且他不止監管財務部結算部，還有其他科室，他是按照自己的那套方式主要負責與掛靠我公司的那30幾個人的結算，這么多年公司已經換了3任會計了，問題就是出在這所謂的財務總監上了，他的做法讓各方面的賬很亂，內部人員預支出去的錢無人及時要票，累計現在近600多萬的預支款，好多都聯系不上，既要不來錢也要不了發票，于是他就找外掛人員或者自己內部比較信任又沒有買社保和交個稅的人大量地去稅務局代開發票，公司承擔稅金，讓后把錢轉給這些人再讓他們轉到出納那邊就是所謂的內賬

我們是農辦非盈利養老院 ，非盈利組織會計制度，收付實現制 2021年度11月份發生捐款業務，款支出了 ，但是慈善機構發票 2022年3月份截止目前還沒回來，這個應該咋么做賬，寫分錄？

甲公司主要從事電器配件的生產與銷售，2019年度有關財務資料如下：（1）銷售收入8000萬元，利潤總額1000萬元。（2）發生財務費用600萬元，其中支付給非關聯方乙公司的借款利息400萬元，年利率為8%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（3）發生符合條件的廣告費和業務宣傳費1250萬元。（4）發生與生產經營有關的業務招待費70萬元。（5）通過紅十字會向災區捐贈150萬元。（6）3月份購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，已抵扣增值稅進項稅額96萬元。甲公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規定的最低折舊年限為10年，不考慮凈殘值。（7）支付符合條件的殘疾職工工資30萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，分析回答下列小題，答案中的金額用（萬元）表示。（1）計算甲公司2019年度企業所得稅匯算清繳時利息支出應調增的應納稅所得額。

老師，我們是農辦非盈利養老院 ，非盈利組織會計制度，權責發生制2021年度11月份發生捐款業務，款支出了 ，但是慈善機構發票 2022年4月份發票回來，做賬時 借：其他支出 貸：銀行存款 發票在2022，4月份回來時我把發票直接粘貼在2021年度捐款支出業務后面了，審計報告顯示不合規，今年我該咋么調整？