如果你是一般納稅人，增值稅13%，附加稅12%，印花稅萬分之三，所得稅，根據利潤，如果是小型微利企業，附加稅和印花稅可以減半。 開給個人開機動車某某汽車的普通發票就可以的。然后去二手交易市場辦理過戶。

謝謝老師，無形資產攤銷科目是管理費用，要登記在研發臺賬有一欄稅法規定的無形資產攤銷那里嗎？還是加計扣除時直接填寫在研發費用加計扣除明細表里面的以前年度形成無形資產本年攤銷額那一欄？

你好，這個無形資產是用在哪個部門？

老師，我們是研發，攤銷的就是之前申請的軟著證書，也是我們開發的產品，當時針對這樣證書按照項目歸集入賬到無形資產攤銷的，后期涉及銷售，這些產品也有更新迭代，具體用在哪個部門怎么確定？

公司研發部門人員工資社保等費用是平時入賬到研發費用-費用化支出，結轉到管理費用-研究費用享受加計扣除還是入賬到主營業務成本里面合適？

你好，這個軟著證書沒有具體的使用嗎？哪個部門在用，或者是你們是用來銷售的嗎？

研發部門你看一下是研究階段還是開發階段，如果是研究階段的，屬于費用化，月末結轉到管理費用，如果是開發階段的做到資本化里面以后，確認收入之后結轉到成本。

老師，我們銷售有涉及到軟件系統服務，研發部門迭代升級或者進行新的產品開發都是跟這些軟著證書相關的，這樣算是在用嗎？ 第二個問題，我們有項目迭代升級，有新的項目需求就開發了，這種情況是哪個階段？做到資本化里面不是形成無形資產了嗎？怎么確認收入結轉到成本啊？

你好，這個屬于在使用的，屬于研發部門的研發支出。

那你需要自己算下一道，你看一下這個屬于研究階段還是開發階段的，已經研發成型的情況下，就直接做到研發支出資本化。這個項目送出去之后就沒有了，沒法使用的，不做無形資產，直接做主，以業務成本或者是庫存商品。

借庫存商品貸研發支出資本化， 借主營業務成本貸庫存商品。

我沒有太懂老師的意思，我們是這樣的，項目銷售基本都是系統服務，不是銷售軟件產品也沒有涉及到增值稅即征即退，研發部人員就是進行迭代升級或者新項目開發的這部分人工成本可以歸集到研發支出-費用化支出享受加計扣除嗎？之前攤銷的無形資產攤銷額也是管理費用，沒有歸集到主營業務成本里面，這部分攤銷額要不要填寫在研發費用臺賬里面？

你好，可以的，那你需要做賬務處理才能填寫到進這里面，如果不做賬務處理填寫不了。

研發部人員人工成本日常賬務處理就是入賬到研發支出-費用化支出了，不需要歸集到主營業務成本里面吧？無形資產攤銷額就是入賬到管理費用了，可以嗎？要不要歸集到研發臺賬里面

不需要的， 這個無形資產是資本化結轉到無形資產里面的 如果這個是企業自己使用的，不用在研發上面的，可以分攤到管理費用 不需要做研發臺賬。

老師怎么區分是企業自己使用還是用于研發上面？這些軟著證書都跟我們項目銷售相關的，

你好，根據使用部門使用的，哪個部門使用的。

研發部也是軟著證書涉及到的項目迭代升級，項目銷售也跟這些軟著證書相關，算是哪個部門使用呢老師，

哦，這個就是研發部門使用。

那研發費用臺賬要登記這個無形資產攤銷額嗎？研發部人員人工成本怎么歸集

研發部也有新項目開發呢，這個人工成本不好分配呢老師

需要的 研發支出費用化或者是成本化，人工費或者是工資。

按哪個項目來的，分不出來平均分攤。

老師，研發部人員人工成本我是都入賬到研發支出享受加計扣除了，沒有歸集到成本，可以吧？ 無形資產攤銷科目是管理費用，沒有通過研發支出科目呢，也要登記在研發費用臺賬里面嗎？那填寫在加計扣除明細表哪一欄呢？是填寫在以前年度形成無形資產本年度攤銷額那里嗎？也要登記臺賬？

第一個不可以的，你需要分開階段的，你這樣的話多抵扣了所得稅。

第二個攤銷到管理費用和你研發沒有關系的，不需要填寫啊，但是如果是是研發部門使用的，你應該做的研發支出里面做了管理費用的這種需要填寫，你需要修改賬務處理，這個明白嗎？

那你把這一項寫到哪里了？它屬于哪個費用的