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請問下，公司收到長期股權投資的投資收益，企業所得稅匯算清繳時，怎么填表呢？
2023-03-20 11:34
2023-03-20 11:41
您好，在投資收益調整明細表里面填寫的
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您好，在投資收益調整明細表里面填寫的
2023-03-20
同學你好
一、有關項目填報說明
1.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
3.第3列“納稅調整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。
4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。
5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。
6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。
7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅法規定計算的投資處置成本的金額。
8.第8列“會計確認的處置所得或損失”： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。
9.第9列“稅收計算的處置所得”： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
10.第10列“納稅調整金額”： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。
11.第11列“納稅調整金額”：填報第3%2B10列金額。
2021-04-14
同學你好！如果是權益法核算的? ? 對應被投資單位? ? ? 是要計提投資收益的? ? ? 這個與后期是否實際分紅無關
如果確實會計處理正確? ?不涉及投資收益? ?就不需要填寫了哦
2022-04-27
那個不是分紅的收益，直接申報所得稅，不需要調整
2024-04-23
2023 年撤資收到310萬，會計上確認投資收益130萬。稅法上應確認的投資所得 = 撤回金額310萬 - 計稅基礎300萬 =?10萬 。會計確認投資收益130萬，所以應調減應納稅所得額 =?130 - 10=120萬 。
2025-04-15
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請問老師，甲公司2021年，長投乙公司，權益法核算，投資成本300萬。借 長期股權投資-損益調整100萬 貸投資收益100萬，企業所得稅匯算清繳調增100萬。2022年收到分紅20萬，借銀行存款 20萬貸長期股權投資-損益調整20萬 ，匯算清繳做了投資收益20萬 免稅20萬。2023年撤資，收到310萬，借 銀行存款310萬 貸 長期股權投資-損益調整80萬 貸 投資收益130萬。請問老師2023年企業所得稅匯算清繳怎么調整。
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填寫賬載金額就可以了是嗎？
賬載金額和稅收金額都需要填寫
那這個投資收益不是就要交所得稅了嗎？我們收到的分紅是已經繳了企業所得稅的
如果是公司之間的話，是免征企業所得稅。
是公司之間的，那要怎么填寫所得稅匯算清繳的表呢？
你是指的免稅的怎么填嗎
是的，我利潤總額里是有投資收益分紅金額的，我要調減投資收益
在免稅優惠明細表里面的
是A107010里面的符合條件的居民企業之間的股息紅利那里嗎？
對，沒錯，就是填寫在這里面的。
好的，謝謝老師
不客氣，幫忙給個五星好評