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飛機票和火車票以及滴滴打車費的進項稅抵扣在申報時填寫到附表二的8b欄還是第19欄

2023-03-02 15:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-02 15:47

第一步:取得旅客運輸服務增值稅專用發票的納稅人,4月認證5月申報抵扣時填報《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱"附表二")第1、2、35欄; 第二步:取得旅客運輸服務增值稅電子普通發票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規定計算確定的的進項稅額,均填報附表二第8b欄"其他". 第三步:將第一步與第二步合計抵扣的旅客服務進項稅額填報附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證". 注意表間關系:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證"稅額≤第1欄"認證相符的增值稅專用發票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額.(忽略第9欄) 也就是說,購進旅客運輸服務的納稅人填寫附表二時應分類填報:一類是取得專票的,填報第1欄"(一)認證相符的增值稅專用發票"與第2欄"其中:本期認證相符且本期申報抵扣";一類是取得專票以外屬于稅法規定允許抵扣進項的其他客運發票的,填報第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證". 同時,不論是憑票抵扣還是計算抵扣的進項稅額,均需填報第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證".但是,第10欄并不參與當期申報抵扣進項稅額的計算,本欄只是為了統計納稅人本期用于抵扣旅客運輸服務的全部進項稅額.