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演示賬套

老師你好，我們是建筑行業，準備用新收入準則，然后我們領導叫我參照下圖中人家公司賬務處理進行結轉。假如我公司a項目合同含稅收入是1000萬元，預算成本是700萬元，1月份開具給甲方含稅發票109萬元，完成產值200萬元，收到成本發票80萬，實際發生應該有150萬左右，那么我開具發票賬務處理借：應收帳款109萬貸：合同結算～工程結算～價款結算100萬元應交稅費～銷項稅額9萬元確認產值借：合同結算～工程結算～收入結算 200萬元貸：主營業務收入200萬元收到成本發票借：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費用80萬元上面這些賬務處理有問題嗎？根據上面兩圖的參照，我接下來的成本和收入要怎么結轉呢，麻煩列示下會計科目和金額

2023-02-22 13:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-02-22 13:29

收入你已經確認了200萬，成本沒有結轉：借：主營業務成本-- 80? ? 貸：合同履約成本--80萬

快賬用戶3125 追問 2023-02-22 15:12

根據圖一參照，合同結算結轉我要怎么結轉呢，麻煩列示借貸科目和金額

齊紅老師解答 2023-02-22 15:36

結轉合同結算，確認合同資產? ? ?借：合同資產? ?200-100? ? 貸：合同結算? ?100

快賬用戶3125 追問 2023-02-23 00:53

那根據圖二怎么作結轉呢，麻煩列示借貸科目和金額

齊紅老師解答 2023-02-23 08:55

這是全部分錄，希望能幫到你結轉成本：借：主營業務成本? ? 80 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費用? 80 開票：借：合同結算 --收入結轉? ?109 ? ? ? ? ? ? ?貸：主營業務收入? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅金-增值稅 -銷項稅? ?9 結算：借：應收賬款? ? 200? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：合同結算--價款結算? ?200 ? ? ? ? ? 借：合同結算--期末結轉? ?200-109 ? ? ? 貸：合同負債? ? ? 91 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

快賬用戶3125 追問 2023-02-23 10:19

還有我是想問參照圖二的涉及到的科目，合同結算/工程結算/收入結轉/稅金及附加，合同結算/工程結算/收入結轉/項目利潤，合同結算/工程結算/收入結轉/合同成本，主營業務收入/房屋建筑工程收入，這幾個科目最后怎么做賬務處理呢？

齊紅老師解答 2023-02-23 10:35

末級明細科目是企業根據自己的情況而設置的