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請問外貿公司出口貨物購進的稅率和退稅率都是13%.購進貨物的時候的會計分錄怎么寫?那個增值稅的明細科目是寫進項稅額,還是直接就寫出口退稅。

2023-02-19 23:26
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齊紅老師

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2023-02-19 23:28

借庫存商品 應交稅費應交增值稅進項 貸銀行存款 做進項 但是這個抵扣不了

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借庫存商品 應交稅費應交增值稅進項 貸銀行存款 做進項 但是這個抵扣不了
2023-02-19
1.購進貨物時:當外貿企業購進貨物時,需要將購進貨物的成本以及相應的進項稅額計入賬目。?借:庫存商品應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)貸:應付賬款/銀行存款?這里,“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”是用來專門記錄與出口退稅相關的進項稅額。 2.出口退稅處理:當外貿企業出口商品并成功申請到退稅時,需要將之前計入的“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”轉出,并計入退稅收入。?借:其他應收款-應收退稅款(退稅金額)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出-出口退稅轉出)?同時,如果退稅金額與原先計入的進項稅額有差額,需要將差額部分計入成本或收入。 3.如果退稅金額小于或等于原先計入的進項稅額:如果退稅金額小于或等于原先計入的進項稅額,那么只需要將退稅金額從“應交稅費-應交增值稅(進項稅額-出口進項)”中轉出,差額部分留在該科目下,待后續處理。 4.如果退稅金額大于原先計入的進項稅額:如果退稅金額大于原先計入的進項稅額,除了將原先計入的進項稅額全部轉出外,還需要將超出部分計入收入。?借:其他應收款-應收退稅款(退稅金額)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出-出口退稅轉出)其他業務收入/主營業務收入(超出部分)
2024-05-13
同學,你好! 退的稅不需要交企業所得稅 收入-成本=利潤,這個是需要交企業所得稅
2022-04-30
同學您好,退稅的分錄是借其他應收款——退稅款或應收補貼款貸應交稅費——出口應交增值稅(出口退稅),這是申報出口退稅的時候做的 確認收入的時候不做退稅分錄,確認收入的分錄借應收賬款貸主營業務收入
2021-07-28
純外貿企業實行免退稅,免出口環節銷項稅,退進項稅
2023-02-26
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