Q
老師，請問企業所得稅有哪些費用調增，哪些費用調減？
2023-02-10 21:03
2023-02-10 21:06
同學，你好，稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
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同學，你好，稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
2023-02-10
同學您好，1.企業如果發生職工福利費的支出，在不超過企業實際發生的工資薪金14%部分，可以進行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分，需要進行納稅調整。
2.工會經費在不超過企業工資薪金的2%部分，可以進行扣除。
3.職工教育經費在不超過工資薪金總額的8%的部分，可以進行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分，可以在以后的納稅年度進行扣除，但應進行納稅調增的處理。
4.業務招待費可以根據發生額的60%進行扣除，但是扣除的最高額度不允許超過當年銷售收入的0.5%。
5.廣告費和業務宣傳費的支出在不超過當年銷售收入的15%部分，可以進行扣除，超過的部分，可以在以后的納稅年度進行結轉扣除。
6.企業發生的稅收滯納金是違反稅收法規需要繳納的滯納金，不可以進行扣除，需要作納稅調增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規處以的罰款，不可以進行扣除，應該作為納稅調增處理。
7.公益事業的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分，可以進行扣除，但是非公益性捐贈需要作為納稅調增處理。
2023-05-13
你好
福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增;
職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額;
工會經費以工資薪金*2%為扣除限額;
捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;
業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額;
廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額;
計提的資產減值準備全部調增;
預提的費用，實際未發生的，全部調增;
固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增;
罰款、稅收滯納金需要調增;
補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。
2023-05-13
你好
福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額，超過部分調增;
職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額;
工會經費以工資薪金*2%為扣除限額;
捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;
業務招待費以營業收入的千分之五與業務招待費*60%兩者較低者為扣除限額;
廣告和業務宣傳費以營業收入*15%為扣除限額;
計提的資產減值準備全部調增;
預提的費用，實際未發生的，全部調增;
固定資產折舊年限少于稅法規定的需要調增;
罰款、稅收滯納金需要調增;
補充養老保險醫療保險超過限額也要調增。
2023-05-13
你好
企業所得稅匯算清繳時，需要納稅調增的有：1、企業實施了隱性補貼；2、企業發放費用和報銷額度超過應稅收入；3、企業提前抵扣了投資支出抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業實施的投資支出，應稅收減免的部分超過投資支出的實際金額；5、企業提供的免稅服務，超出可免除的范圍。需要納稅調減的有：1、企業實施的投資支出，應稅收減免的部分未超過投資支出的實際金額；2、企業支付的社會保險費，超出本年應納稅收；3、企業實施的投資支出，可抵扣稅收超出當年應納稅收；4、企業發放費用，費用和報銷低于應稅收入；5、企業實施的投資支出，投資支出的實際金額超出可抵扣稅收的范圍。
2023-05-28
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老師，前期企業籌建期間，沒有發票，企業所得稅是不是很高？
不會呀，你們也沒收入呀，所以不會的。
我們11月開業一共收了50萬貨款，除了，估計要交多少所得稅
你們沒一點費用票嗎，做工資了沒有？
少的可憐，工資也不多
因為還沒交社保，所以工資沒沒做多少
你們是一般納稅人還是小規模了？