①工程日常業務 借:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 應交稅費-應交增值稅（進項） 貸:應付/預付 ②工程結算 借:應收賬款-業主/甲方 貸:工程結算-項目名稱 應交稅費-應交增值稅（銷項） 借:主營業務成本 工程施工-合同毛利-項目 貸:主營業務收入 ③對沖工程結算賬戶 借:工程結算-項目 貸:工程施工-合同成本-人工/機械/材料 工程施工-合同毛利-項目 ④工程結算是貸方余額 借:工程結算-項目 貸:本年利潤 那主營業務收入/成本也要結轉到本年利潤嗎？這樣會不會和第④筆分錄重復計入本年利潤呢？
?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
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