好的。回頭肯定得做退稅申請，12月會計分錄需要先做沖減嗎？

嗯嗯，可以先做沖減

沖減分錄 借 應交稅費 貸 所得稅費用 收到退款 借 銀行存款 貸 應交稅費

是的，就是那樣的哈

有個問題哈，所得稅我這邊第2季度就繳納稅金了，分錄也這么做嗎？

繳納稅金正常做分錄呀

不是。我的意思是第2季度正常申報繳納稅金了。第4季度盈利金額不足彌補第3季度的虧損，這樣我這邊就存在多繳納企業(yè)所得稅的情況。現在做年底清賬，針對多繳納的部分會計分錄怎么做？還是先不管，等匯算清繳時做一個調整分錄就可以？

針對多繳納的部分先不管，等匯算清繳時做一個調整分錄就可以

調整分錄怎么做？ 借 應交稅費 貸 未分配利潤