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甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產體育器材,適用的增值稅稅率為13%。增值稅以1個月為一個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅。2021年7月5日該公司申報繳納6月份增值稅稅款91.16萬元。7月底,稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查,有關檢查情況如下:①7日,一批外購配件因管理不善被盜,增值稅專用發票確認的成本為50萬元,增值稅稅額為6.5萬元。在查明原因之前,該公司將50萬元作為待處理財產損溢入賬。②11日,處理一批下腳料,將取得的含增值稅銷售額4.52萬元全部確認為其他業務收入。③24日,銷售體育器材一批,另外向購貨方收取包裝物租金3.39萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業外收入。④26日購進一批用于工會活動中心的健身器材,注明的增值稅稅額為1.43萬元。6月底計算應納增值稅時將其作為可抵扣的進項稅額處理。根據以上情況,稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金,并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于當年8月4日繳納增值稅稅款、滯納金(滯納天數為20天)和罰款。不考慮其他稅收因素。該公司應補繳的增值稅稅款為?滯納金為?罰款為?

2023-01-05 16:07
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2023-01-05 16:09

當前月可以抵扣 進項稅是0 進項稅專吃是6.5%2B1.43=7.93 銷項稅是4.52/1.13*13%%2B3.39/1.13*13%=0.91 應交增值稅7.93%2B0.91

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