A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據上述資料，在下列不同情況下，A公司有關所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產賬面余額為300萬元。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。

東達公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實現的利潤溝總額4000萬元。預計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達公司遞延所得稅資產余額為2萬元“遞延所得稅負債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元應納稅暫時性差異共1600萬元則宏達公司2021年應確認的所得稅費用為()萬元。

東達公司適用的所得稅稅率為25%2021年度實現的利潤溝總額4000萬元。預計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達公司遞延所得稅資產余額為2萬元“遞延所得稅負債余額為5萬元2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元應納稅暫時性差異共1600萬元則宏達公司2021年應確認的所得稅費用為()萬元。2021年4月1日甲公司與客戶簽訂合同，為該客戶擁有的一條鐵路更換500根鐵軌，合同總價為100萬元(不含稅價)，合同簽訂日甲公司收到了客戶預付的全部貨款并不可返還。截至2021年12月31日，甲公司共更換鐵軌300根,剩余部分預計在2022年5月31日之前完成。假定不考慮其他情況。請根據上述資料判斷截至2021年12月31日甲公司對該項業務應()。A.按時點確認收入60萬元B.按時段確認收入100萬元按時段確認收入60萬元D.按時點確認收入100萬元