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1.方案一：對商品打7折進行銷售增值稅：由于銷售額直接減少，增值稅的稅基也會相應(yīng)減少。設(shè)原價為X元，打折后銷售價為0.7X元。增值稅的計算基于銷售價，因此稅額也會減少。企業(yè)所得稅：由于銷售額減少，雖然毛利率保持不變，但總的稅前利潤也會減少，進而影響企業(yè)所得稅。商品毛利率：毛利率固定為40%，不隨銷售額的變化而變化。 1.方案二：購物滿100元贈送30元的商品增值稅：商場需為贈送的30元商品代繳個人所得稅，因為這部分被視為偶然所得。同時，商場的銷售額雖然包括贈送的商品，但贈品的成本也會作為進項抵扣。需要仔細計算這兩個因素對增值稅的凈影響。企業(yè)所得稅：除了考慮增值稅的影響外，還需要考慮贈品的成本對企業(yè)所得稅前利潤的影響。商品毛利率：由于有額外的贈品成本，實際毛利率會低于40%。 1.方案三：購物滿100元贈送30元購物券增值稅：與方案二類似，但購物券的使用可能涉及未來的銷售，因此增值稅的影響可能更為復(fù)雜，需要長期跟蹤。企業(yè)所得稅：與方案二類似，但購物券的使用可能影響未來的稅前利潤。商品毛利率：與方案二相似，實際毛利率會低于40%。 1.方案四：購物滿100元返還現(xiàn)金30元增值稅：商場返還的現(xiàn)金不直接影響增值稅，但銷售額的減少會導(dǎo)致增值稅減少。企業(yè)所得稅：銷售額的減少和現(xiàn)金返還均會影響稅前利潤，進而影響企業(yè)所得稅。商品毛利率：由于有現(xiàn)金返還，實際毛利率會低于40%。

2024-03-28

齊紅老師解答 2022-12-18 22:20

1.1七折促銷的稅后利潤應(yīng)納增值稅稅額=70/1.13*0.13-60/1.13*0.13=1.15元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（70-60）/（1%2B13%）×25%=2.21元稅后凈利潤=（70-60）/（1%2B13%）-2.21=6.64元? 1.2購物滿100元贈送30元的商品應(yīng)納增值稅額=100/（1%2B13%）×13%-60/（1%2B13%）×13%%2B30/（1%2B13%）×13%-18/（1%2B13%）×13%=5.98元應(yīng)負擔(dān)的個人所得稅=30/（1-20%）×20%=7.5元? 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額（100-60-18）/（1%2B13%）×25% ?=2.53元稅后凈利潤=（100-60-18）/（1%2B13%）-7.5-2.53? =9.44元 1.3 購物滿100元贈送30元的購物券應(yīng)納增值稅稅額=100/（1%2B13%）×13%-60/（1%2B13%）×13%%2B 30/（1%2B13%）×13%-18/（1%2B13%）×13%=5.98元應(yīng)負擔(dān)的個人所得稅=30/（1-20%）×20%=7.5元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（100-60-18）/（1%2B13%）×25% ?=2.53元稅后凈利潤=（100-60-18）/（1%2B13%）-7.5-2.53 =9.44元 1.4 購物滿100元返還現(xiàn)金30元應(yīng)納增值稅稅額=100/（1%2B13%）×13%-60/（1%2B13%）×13% ?=4.6 元應(yīng)負擔(dān)的個人所得稅=30/（1-20%）×20% =7.5元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（100-60）/（1%2B13%）×25% =8.85元稅后凈利潤=（100-60）/（1%2B13%）-30-7.5-8.85 =-10.95元備注：由于城建稅和教育費附加對結(jié)果影響較小，暫不予考慮。