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公司租入廠房只有租賃合同和付款收據(jù)可以入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，未取得發(fā)票的租金支出不能在稅前扣除。三種情況的稅務(wù)分析：不入賬情況：企業(yè)無需直接就該筆未入賬的租金繳納其他特定稅款。但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)未入賬租金情況，可能以該租金金額為基礎(chǔ)，要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅等。入賬但不開票情況：企業(yè)繳納的稅主要有：企業(yè)所得稅：1.5 萬 ×5 個(gè)月 = 7.5 萬，假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)納稅所得額增加 7.5 萬，企業(yè)所得稅增加 7.5 萬 ×25% = 1.875 萬。加 20% 后取得發(fā)票情況：企業(yè)繳納的稅主要有：企業(yè)所得稅：1.8 萬 ×5 個(gè)月 = 9 萬可在稅前扣除，假設(shè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)所得稅影響較小（具體需結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況確定）。綜合來看，不開票入賬情況下，企業(yè)所得稅稅負(fù)增加較為明顯；加 20% 取得發(fā)票情況下，雖然租金成本增加，但可以在稅前扣除，且避免了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，加 20% 取得發(fā)票的方式在長(zhǎng)期來看可能更為穩(wěn)妥，稅負(fù)相對(duì)可能更合理，但具體情況還需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)狀況綜合判斷。

2024-11-12

快賬用戶7684 追問 2022-12-13 17:42

是公司一直在營(yíng)業(yè)，但是卻沒有房屋租金的成本票入賬，不是我們出租房子出去

齊紅老師解答 2022-12-13 17:43

這個(gè)是叫房東開發(fā)票給你們呀。需要交房產(chǎn)稅12%，印花稅0.1%，個(gè)稅20%

快賬用戶7684 追問 2022-12-13 17:48

增值稅，附加稅這些不用？

齊紅老師解答 2022-12-13 17:49

每月不超15萬，季度不超45萬，免稅

快賬用戶7684 追問 2022-12-13 17:50

什么意思，是說租金不超15萬免增值稅，附加稅？

或者有沒相應(yīng)的網(wǎng)址我自己去看下吧···