Q
甲企業為增值稅的一般納稅人，主要從事大客車的生產和銷售業務，2020年12月經營情況如下：(1)對外銷售A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價為33.9萬元，同時收取手續費2萬元。·(2)購進一處生產車間，取得增值稅專用發票，注明價款800萬元。(3)采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車含稅作價5萬元，實際每輛收款17.8萬元（含稅）。(4)將自產的大客車50輛作為投資提供給與本單位有經濟來往的M公司；外購禮盒發放給職工作為春節禮物；為汽車有限公司代銷90輛大客車；外購一批物資無償贈送給養老院。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%；購進生產車間取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅率為9%；取得的增值稅專用發票均符合抵扣規定。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。·1.計算甲企業當月對外銷售A型大客車增值稅銷項稅額。·2.計算甲企業當月購入生產車間可抵扣進項稅額。3.計算甲企業當月以舊換新銷售B型大客車增值稅銷項稅額。·4.第(4)中，應當視同銷售貨物的有哪些。
2022-12-12 09:09
2022-12-12 09:32
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1.計算甲企業當月對外銷售A型大客車增值稅銷項稅額=（33.9*200%2B2）/1.13*0.13。 2.計算甲企業當月購入生產車間可抵扣進項稅額=800*0.13 3.計算甲企業當月以舊換新銷售B型大客車增值稅銷項稅額。=（17.8%2B5）*100/1.13*0.13 4.第(4)中，應當視同銷售貨物的有哪些。 將自產的大客車50輛作為投資提供給與本單位有經濟來往的M公司； 為汽車有限公司代銷90輛大客車； 外購一批物資無償贈送給養老院