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演示賬套

舉例：商品原價100元，921好物節活動期間，商家品牌促銷88折，平臺發放優惠券滿50減10元，訂單應付金額78元。消費者使用微信支付，享受支付補貼0.5元，消費者實付金額77.5元。平臺設定的技術服務費率5%，商家設定的達人推廣服務費率20% 以上無需單獨考慮運費，增值稅和所得稅。問題： 1、請計算商家的商品銷售收入；平臺技術服務費金額；達人推廣服務費金額；商家結算金額（即商家最終獲得的款項）；并思考商家是否有其他性質的收入。 2、作為商家、平臺、達人不同身份，從賬務核算、稅務處理、發票管理等方面闡述關注點及判斷過程，并列出完整分錄及入賬時點。提示：平臺優惠券可以從多角度理解，可以認定為是平臺給用戶的補貼；也可以認定為是平臺給商家的補貼；也可以從稅務角度有更多的思考和建議。

2022-12-10 13:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-10 20:14

你好，這種題目不用看消費者實際付多少，而是看在除了平臺收取商家的費用外，公司收到多少錢。比如本題；1.銷售收入88，平臺技術服務費88*5%=4.4元，商家結算金額=88*(1-5%-20%)=66；2.分析思路：平臺優惠券可以從多角度理解，可以認定為是平臺給用戶的補貼；也可以認定為是平臺給商家的補貼---無論是哪一種，都是企業最終因為這筆銷售取得的補貼，也就是與銷售相關，需要產生納稅義務